Jedná se o první rok stejného pohlaví ženatý páry mohou podávat společné výnosy z daně z příjmů

Tento rok je prvním rokem, ve kterém manželé stejného pohlaví podávají daňové přiznání k dani z příjmu, Windsor v. U.S. případu. Případ Windsor byl samozřejmě ústřední právní námitkou zákona o obhajobě manželství, ve kterém Nejvyšší soud Spojených států potvrdil předchozí rozsudek USA druhého obvodu, že DOMA je neústavním porušením rovnocenných práv na ochranu.

Před rozsudkem Windsor zákon o ochraně manželství zakázal federálním úředníkům uznat manželství stejného pohlaví za účelem federálního podnikání. Takže i páry stejného pohlaví s právními sňatkovými osvědčeními ve státech, které jim byly přiznány, musely podávat federální daně jako jediní daňoví poplatníci / hlavy domácností.

Věc Windsor otevřela dveře ministerstvu financí, dohlížející na interní daňovou službu, aby v loňském srpnu oznámila, že od té doby budou páry stejného pohlaví, které měly platné osvědčení o sňatku v jakémkoli státě, považovány za legálně ženaté podle federálních pravidel, i když neudrželi ve státě, který jim přiznal manželské osvědčení. Výsledkem je, že manželské páry stejného pohlaví se nyní mohou rozhodnout ze stejného nešťastného a matoucího souboru daňových podání, které dělají heterosexuální páry.

Kdo může přihlásit jako ženatý?

Pokud máte manželskou licenci, můžete se zaregistrovat jako ženatý. Pro tento účel se nepočítají domácí partnerství a občanské svazy. Musíte být technicky ženatý podle zákonů státu, který uděluje licenci.

Zvažte opravné výnosy

Daňové právo je zpětné pro účely určení statusu manželského podání párových osob stejného pohlaví. To znamená, že pokud jste byli ženatí před rokem 2013, máte možnost vrátit se a podat změněný výnos. To dává manželům stejného pohlaví potenciálně silnou možnost: Můžete se vrátit do daňových let před rokem 2013 a přepočítat daňovou povinnost podle pravidel pro manželské páry. Je-li vaše daňová povinnost nižší než v případě manželství, je možné využít nižší daně podáním formuláře 1040X společně s dalšími příslušnými daňovými formuláři, které na nich mají nějaké změny na základě nových informací. Stejně tak mocně máte možnost. Nemusíte to dělat, a ve skutečnosti byste neměli, pokud by vaše výpočty naznačovaly, že pokud změníte svůj daňový status, budete čelit manželskému trestu. To je potenciálně obrovský problém, pokud jste žili od svého manžela například za rok. Daňové odpočty pro oddané osoby, které podávají samostatně, jsou velmi omezené.

Stále se snažíme zjistit, jak to funguje pro státy, které uznávají sňatky s obecným právem. Nicméně obecná myšlenka jurisprudence SSM spočívá v tom, že zákony, které prospívají hetero-párovým společnostem, jako je sňatek obecného práva, musí mít prospěch i pro páry stejného pohlaví. Můj vlastní smysl spočívá v tom, že jakákoli úskalí manželství stejného pohlaví podle společného práva v zemích, které uznávají společné zákony, bude nakonec vyřešena ve prospěch daňového poplatníka stejného pohlaví. To však dává partnerům společného práva stejného pohlaví další plánovací příležitost. Obecně platí, že dokonce i ve státech, které umožňují sňatek společného práva, se musí pár veřejně a navoně prezentovat jako manželé.

Kdo by měl přihlásit jako ženatý?

Jednotlivé okolnosti se budou hodně lišit. Mnoho z nich má co do činění s rozdělením příjmů mezi dvěma členy dvojice a odečtením. Způsobilost pro odchod do důchodu na pracovišti a zdravotní výhody se také hodí do mixu. Nicméně, v zásadě, podání jako ženatý nemá prospěch tolik lidí, vzhledem k volbě.

To znamená, že pokud zákon umožňuje pár vybrat si mezi jednotlivými, oženil podání odděleně nebo ženatý podání odděleně, to je obvykle lepší soubor jednoduše.

Například: Pokud jsou v domácnosti děti, mohou daňoví poplatníci využít výhody vyšších prahových úrovní pro hlavy domácností.

Pokud oba manželé mají zhruba stejné příjmy a jsou relativně vysokí, podání odděleně podléhá nižším příjmům vyšším daňovým pásmům.

Tip: Pokud jsou v domácnosti děti, pak se daňový kredit dítěte stává faktorem. Pokud podáte přihlášku jako manželskou přihlášku, daňový úrok se postupně zruší na úrovni příjmu ve výši 110 000 USD. Můžete si však ponechat kredit jednoho rodičovského souboru jako jediný jako vedoucí domácnosti, který má pro vyřazení částku 75 000 dolarů. Příjemce s vysokým příjmem může podat žalobu jako samostatný, zatímco jeho nebo její partnerské spisy jako vedoucí domácnosti a získávají výhodu úvěru.

Dále, pokud máte jednoho partnera ve vztahu s malým až žádným vlastním příjmem, můžete provádět podobné plánování, abyste zajistili, že budete mít nárok na odpočty a kredity na zdravotní výdaje, příspěvky související s IRA, závislý úvěr na péči a další náklady, které by šlo do odpadu, pokud by jeden partner měl nedostatečný hrubý příjem na odpočet. Podání společně umožňuje, aby daňové přiznání s vysokými příjmy převzalo odpočty, které by byly pouze náklady, pokud by byly podány samostatně.

Pravidla IRA

Krátce po rozhodnutí společnosti Windsor se ministerstvo financí vydalo se souborem pravidel, které umožňují manželům stejného pohlaví využít zvláštních výhod poskytovaných tradičním manželům. Co to znamená?

• Můžete financovat IRA pro nepracujícího manžela
• Můžete vkládat zděděnou IRA - v rozsahu, v jakém je zdanitelný - do své vlastní IRA, nebo léčit IRA jako svou vlastní. Můžete počkat, dokud nedojdeš k věku 70 ½, abys vzal RMD, pokud jsi mladší než tvoji zemřelý manžel.
• Pokud přežijete svého partnera a majitel zemřel předtím, než bude požadováno počáteční datum, můžete předat zděděné IRA na mladší generace, a tím přinést obrovský daňový přínos pro "IRA". "Čím mladší je majitel IRA, tím více může odložit (tradiční IRA), nebo čím déle mohou peníze růst bez daně, v případě Roth IRAs.

401 (k) Pravidla

Nová pravidla nyní umožňují těm, kteří zdědí 401 (k) plány od stejného pohlaví, aby vyvázli zděděnou 401 (k) rovnováhu do své vlastní IRA. Nemusíte používat pravidla pro zděděné IRA. Opět vám dává možnost přemístit IRA do své vlastní IRA a zacházet s ní jako s vaší vlastní, než přijmout data RMD od vašeho zemřelého manžela.

Chcete půjčku proti vašemu 401 (k)? Jakmile jste ženatý, musíte mít svého manžela v pořádku. Ale stejně tohle uděláš, ne?

Příjemci

Není to přísně daňová záležitost, ale je důležité nicméně: V minulosti domácí partneři stejného pohlaví nebo dlouholetí společníci, kteří nebyli ženatí, neměli nárok na IRA nebo 401 (k) svých zemřelých partnerů, pokud nebyli výslovně uvedeni jako jmenovaní příjemce. Problémové zákony v podstatě ignorovaly páry stejného pohlaví. Pokud zemřelý nebyl usilovný o pojmenování příjemců, přežilý partner riskoval, že by byl vyloučen ve prospěch bratrů, sestřiček, dětí nebo jiných rodinných příslušníků se silnějším nárokem podle intestate a prokurátorských zákonů. Formální status manželství umožňuje pozůstalým manželům dědit majetek podle intestate zákonů, kde nebyli vybráni určení příjemci a neexistuje žádná vůle, která by vyjadřovala opačné přání zesnulého.

Koupil / a jste něco od svého manžela?

Pravidla IRS omezují daňové výhody plynoucí z transakcí mezi "propojenými osobami". Například ztráty z prodeje podniku nebo investičního majetku propojené osobě nejsou odpočitatelné. Je zřejmé, že dva manželé jsou příbuzní. Pokud však máte možnost sepsat jako svobodné, možná byste to chtěli uvažovat, pokud chcete utratit s transakcí s manželem.

Daň z nemovitostí a otázky smrti

Obecně platí, že dvě manželé v USA mají nárok na neomezenou manželskou výjimku. To znamená, že když jeden z manželů zemře, převedení majetku na jediné vlastnické právo přeživšího manžela bez nároku na daň z nemovitosti (zvláštní pravidla se vztahují na ty, kteří mají bydliště mimo Spojené státy.) Pokud máte pravděpodobnost, že budete mít daň z nemovitostí, Budete lepší, když podáte manželství.

Platí to i tehdy, pokud máte v IRA významný majetek, kdy manželský partner, který dědí IRA od zemřelého manžela nebo manželky, má cenné možnosti ohledně daňového zacházení se zděděnou IRA, která není rozšířena na nevlastní manžele.

ROZVOD

Ano, v případě rozvodu existují výhody manželství stejného pohlaví. Konkrétně federální uznání sňatků stejného pohlaví za účelem správy daňového práva umožňuje rozdělit páry stejného pohlaví na přístup k kvalifikovaným příkazům pro domácí vztahy. To je nesmírně cenné, pokud jeden partner shromáždil velký důchod, 401 (k) nebo 403 (b), protože umožňuje soudu spravedlivě rozdělit důchod bez toho, aby se díky dřívější distribuci dostal obrovské daňové povinnosti.

Judikatura a právní úprava v některých oblastech se ještě musí dostat do konce soudního kolapsu DOMA u soudů a rozhodnutí ministerstva financí formálně uznat manželství stejného pohlaví. Nejčastěji jsou sňatky se společným právem pod jistým mračenem, zda vztah stejného pohlaví může znamenat manželství, ale to je především otázka, která se bude hrát sama na státní úrovni. Zdá se, že federální vláda hledá licenci.

Přečtěte si více od Investmentmatome

• Nejlevnější pojištění automobilů v Kalifornii

• Studie: Nejlepší města pro sportovní auta

• Náklady na software pro přípravu daní

arindambanerjee / Shutterstock.com