Definice a příklad Bypass Trust

Co to je:

Také nazýváme důvěru je metoda přenášení majetku příjemcům, aniž by tyto aktiva podléhaly daním z nemovitostí. Jak to funguje (Příklad): Řekněme, že John Doe vlastní farmu koní v hodnotě 11 milionů dolarů. Chce přejít farmu dolů na svého syna, Jamese, když zemře. Nemá mnoho peněz - všechny jeho majetek jsou na farmě.

John vloží farmu do bypassu. Pak umře a James zdědí farmu. James pracuje na farmě již 40 let a pak umírá a opouští farmu svého syna Jakea. Protože je farma v bypassu, James musí zaplatit daně ze statku z farmy, když je zdědí od Johna, ale Jake nemusí zaplatit daň ze statku z farmy, když ji dědí od Jamese. To je dobrá věc, protože James již zaplatil daně ze statku na farmě. Když Jake zaplatí dani z majetku znovu na farmě, bude to znamenat dvojí zdanění.

Důvěra bypassu je neodvolatelná, což znamená, že jakmile John postaví farmu do důvěry pro Jamese, nemůže to vrátit zpět. Přicházejí také s určitými omezeními. Například James musel mít omezená práva likvidovat majetek farmy a John musí ve své důvěře specifikovat, co může James v tomto ohledu udělat finančně. John může také řídit, kdo může James opustit farmu.

Proč to záleží:

Bypass trusts pomáhá rodičům přenášet majetek dětem nebo jiným příjemcům (nebo manželé přenášejí majetek navzájem) způsobem, který zabraňuje majetku podléhající dani z nemovitosti několikrát. Jelikož jsou však neodvolatelné, rozhodnutí o zařazení majetku do bypassového trustu je rozhodnutí, které musí být pečlivě provedeno. IRS také uvádí konkrétní formulaci, která musí být použita v bypassových trustech, aby se mohli "počítat", takže při vytváření byznysu je důležité použít zkušeného právního zástupce.