Definice a příklad kvalifikovaných akcií (QSO)
Novinky v IFRS 2017
Obsah:
- Co je to:
- Kvalifikované opce na akcie mají zpravidla strike cenu stanovenou na nebo nad tržní cenou akcie k datu vydání. Kvalifikované opce na akcie však nelze v budoucnu uplatnit až několik let a zpravidla vyprší deset let po vydání nebo po ukončení, podle toho, co nastane dříve.
- se staly populární formou vyrovnání za kapitál kvůli jejich daňovým výhodám. Neexistuje žádný příjem, který byste oznamovali při uplatnění opce, a pokud držíte akcie dostatečně dlouho, váš zisk z prodeje se považuje za dlouhodobý kapitálový zisk.
Co je to:
opce na akciové společnosti poskytnuté výhradně zaměstnancům. Poskytuje při výkonu daně z příjmu. Kvalifikované opce na akcie se také označují jako "motivační akciové opce" nebo "motivační akciové opce". Jak to funguje (Příklad): Zaměstnanec získává daňovou výhodu při výkonu kvalifikované akciové opce, nemusí platit běžnou daň z příjmu z rozdílu mezi stávkovou cenou a reálnou tržní hodnotou vydaných akcií. Místo toho - pokud jsou akcie drženy po dobu 1 roku od data výkonu a 2 roky od data poskytnutí - zaměstnanec platí daně z dlouhodobé sazby daně z kapitálových výnosů (která je obvykle nižší než běžná daň z příjmů).
Kvalifikované opce na akcie mají zpravidla strike cenu stanovenou na nebo nad tržní cenou akcie k datu vydání. Kvalifikované opce na akcie však nelze v budoucnu uplatnit až několik let a zpravidla vyprší deset let po vydání nebo po ukončení, podle toho, co nastane dříve.
Předpokládejme, že akcie společnosti A aktuálně obchodují za 10 USD. Společnost A vytváří pobídku pro své zaměstnance k růstu společnosti a ke zvýšení ceny akcií tím, že uděluje kvalifikované akcie s cenou 15 USD, kterou lze uplatnit po deseti letech. Je-li cena akcií za 16 dolarů deset let později, každý zaměstnanec, kterému byla udělena kvalifikovaná opce na akcii, činí po uplatnění této možnosti zisk ve výši 1 USD. Osoba ve skupině 28% mezní daně z příjmu bude platit daně na základě dlouhodobé sazby kapitálových zisků (15% do roku 2012).
Ačkoli kvalifikované opce na akcie mají příznivější daňové zacházení než nestandardní opce na akcie (NSO), vyžadují, aby akcionář držel na nich delší časové období, aby získal optimální daňové zacházení, čímž zvyšuje celkové riziko
Proč to záleží:
Kvalifikované opce na akcie
se staly populární formou vyrovnání za kapitál kvůli jejich daňovým výhodám. Neexistuje žádný příjem, který byste oznamovali při uplatnění opce, a pokud držíte akcie dostatečně dlouho, váš zisk z prodeje se považuje za dlouhodobý kapitálový zisk.
Existují argumenty pro a proti použití kvalifikovaných akcií. Primárním argumentem v jejich prospěch je, že sladí zájmy zaměstnanců a vedení s akcionáři tím, že jim dává podnět k růstu společnosti. Jiní argumentují, že motivační kvalifikované akciové opce povzbuzují riskantní chování manažerů, protože akcionáři nesou všechna riziková rizika, zatímco teoreticky mají teoreticky pouze potenciál pro nadřízené.
