Definice a příklad kvalifikovaného vyloučení odpovědnosti

Co je to:

A kvalifikované odmítnutí odpovědnosti je formální odmítnutí přijmout zájem na majetku vůle nebo podobného dokumentu.

Jak to funguje (Příklad):

Oddíl 2518 Interního výnosového kodexu umožňuje příjemci nemovitosti nebo svěřeneckého listu udělit kvalifikované odmítnutí odpovědnosti, takže pro daňové účely je jako by příjemce nikdy nedostal žádný zájem

Obecně může člověk napsat vůli, ve které zanechá svůj majetek pozůstalému, a to může obsahovat zvláštní klauzuli, která řídí, že jestliže pozůstalý udělá nějaké kvalifikované odmítnutí v majetku, odmítnuté majetek projde do důvěry ve prospěch pozůstalého. Při správném použití může kvalifikované prohlášení o vyloučení odpovědnosti pomáhat s majetkem předávat potenciálním příjemcům bez jakýchkoli daňových důsledků vůči osobě, která zřídila daný majetek.

Kvalifikované odmítnutí odpovědnosti musí splňovat následující požadavky:

1. Musí být písemné. musí být přijata vlastníkem nemovitosti (nebo právním zástupcem vlastníka nemovitosti) do devíti měsíců od data převodu nebo 21. narozeninami nabyvatele.
2. Převzatoř již nepřijímal zájem o nemovitost
3. . majetek musí projít jiným osobám, než osobám, které udělují kvalifikované odmítnutí odpovědnosti.
4. Osoba, která zříká nemovitost, nemůže řídit, jak je distribuovaný zájem šířen; spíše odmítnutý zájem musí projít podle pokynů převodce. Navíc je možné odvolat část majetku, pokud je oddělitelná na části. Nicméně, osoba se nemůže vzdát vlastnictví, aby se mohla kvalifikovat pro Medicaid.

Proč to záleží:

Kvalifikovaná odmítnutí odpovědnosti

nabízí flexibilitu při plánování majetku tím, že v podstatě nabízí způsob, jak změnit ustanovení vůle získat příznivější daňové důsledky a / nebo aby zajistily, že majetek přechází na potenciální příjemce v případě, že hlavní příjemce zemřel nebo se rozhodl nepřijmout majetek. Executorem nebo správcem může také odmítnout majetek, aby bylo zajištěno, že jiný majetek bude zdaněn s nejnižšími sazbami.