Definice a příklad vnitřních kontrol
Obsah:
Co je to:
Vnitřní kontroly jsou metody a procesy, důležité politiky a povinnosti. Ředitelé společnosti, vedení a ostatní vedoucí pracovníci jsou odpovědni za udržování vnitřních kontrol.
Jak to funguje (Příklad):
Vnitřní kontrola má pět základních prvků, které byly vyvinuty v roce 1992 Výborem pro sponzorování Organizace komise Treadway (COSO):
- Kontrolní prostředí Tato činnost vyžaduje zajištění toho, aby společnost podporovala etické chování a vytvořila vhodné politiky a postupy. Zaručuje také, že účetní závěrka je sestavena podle obecně uznávaných účetních zásad (GAAP). Řízení často vytváří tón pro řídicí prostředí společnosti.
- Hodnocení rizik. Tato aktivita zahrnuje odhalení hrozeb a slabých stránek, které by mohly ohrozit schopnost společnosti odhalit a zabraňovat podvodům, zneužívání nebo zneužití. Konkrétně, tato činnost zahrnuje posouzení důsledků věcí, jako je například chyba zachytit nebo zaznamenat všechny transakce, měnit transakce zpětně, dělat matematické chyby ve vzorcích nebo klíčových výpočtech nebo nedokázat spolehlivé odhady
- Kontrolní činnosti Kontrolní činnosti jsou činnosti, které zajišťují, že společnost je chráněna předtím, než nastane klíčová činnost nebo rozhodnutí. To může vyžadovat autorizaci od několika manažerů, například před zahájením nákupu, akce nebo rozhodnutí, například před spuštěním dokumentace k interním advokátům.
- Informace a komunikace. Tato činnost zahrnuje poskytování způsobu stíhačům a cizincům hlásit, reagovat na zprávy o nevhodných, korupčních nebo podezřelých činnostech. Zahrnuje také širší aspekty, které jednoduše umožňují zaměstnancům přístup a slyšení od vedoucích pracovníků a efektivní komunikaci.
- Monitorování. Tato činnost vyžaduje zajistit, aby každý postupoval správnými postupy. To může zahrnovat provádění schvalování, schvalování, odsouhlasení a ověřovacích postupů, které zkontrolují transakce a rozhodnutí.
Od auditorů se vyžaduje, aby hlásili jakékoliv nedostatky ve vnitřních kontrolách společnosti. Existuje tedy značný počet kontroverzí ohledně toho, co představuje vhodnou nebo nedostatečnou kontrolu.
Proč to záleží:
Existují interní kontroly k předcházení a odhalování podvodů, zneužívání nebo neetické činnosti, zejména pokud jde o shromažďování a prezentace finančních informací. Cílem je zajistit, aby finanční výkazy společnosti byly spolehlivé a přesné. Z tohoto důvodu musí generální ředitel a finanční ředitel jakékoli společnosti, na které se vztahuje zákon Sarbanes-Oxley, písemně potvrdit, že zveřejnění finančních údajů společnosti je v souladu se zákonem a spravedlivě zastupuje stav společnosti. Generální ředitel a finanční ředitel musí rovněž potvrdit, že kontrolují vnitřní finanční kontroly společnosti.
Aby se ředitelům a důstojníkům zabránilo vydávat klamavé účetní závěrky pro osobní zisk, zákon Sarbanes-Oxley činí federální zločin, nebo manipulovat auditora s tím, aby účetní závěrka společnosti byla zavádějící. Dále, pokud je společnost nucena provést přehodnocení svých finančních údajů, ve většině případů musí generální ředitel a finanční ředitel společnosti v průběhu roku po zpřístupnění chybných dokumentů vrátit veškeré bonusy, náhrady nebo zisky z osobních obchodů s cennými papíry společnosti.
