Jak se zdanění partnerství |

V mnoha malých podnicích platí daň z příjmů, která se snaží zaplatit podvojné účetnictví a pravidla pro zadržování zaměstnanců, a zároveň vyvádět veškeré možné odměny. V případě partnerství platí i zaplacení daní také chápání obtížných termínů jako "distribuční podíl", "zvláštní přidělování" a "podstatný ekonomický efekt". Zde vysvětlujeme základy zdanění partnerství

IRS obecně nepovažuje partnerství za daňové účely oddělená od svých vlastníků; namísto toho jsou považovány za "daňové subjekty". To znamená, že veškeré zisky a ztráty partnerství "procházejí" obchodem s partnery, kteří zaplatili daně z jejich podílu na zisku (nebo odečetjí svůj podíl na ztrátách) na svých individuálních daňových přiznáníchch. Podíl každého z partnerů na ziscích a ztrátách je obvykle stanoven v písemné dohodě o partnerství.

Podání daňového přiznání

I když partnerství samo neplatí daně z příjmů, musí podat formulář 1065 s IRS. Tento formulář je informačním výkazem, který provádí IRS, aby zjistil, zda partneři vykazují svůj příjem správně. Partnerství musí poskytnout i "Schedule K-1" IRS a každému partnerovi, který rozděluje podíl každého partnera na ziscích a ztrátách podniku. Na druhou stranu každý partner hlásí tyto informace o zisku a ztrátě na svém individuálním formuláři 1040 s připojeným plánem E.

Odhad a platba daní

Protože neexistuje žádný zaměstnavatel k výpočtu a zadržení daně z příjmu, musí každý partner stanovit stranou dostatek peněz na zaplacení daní z jeho podílu na ročních ziscích. Partneři musí odhadnout částku daně, kterou dluží za daný rok, a každý čtvrtletí - v dubnu, červenci, říjnu a lednu - vyplácet IRS (a obvykle příslušné státní daňové agentuře).

Zisky jsou zdaněny, je nebo ne

IRS vyžaduje, aby každý partner zaplatil daně ze zisku z jeho / jejího "distribučního podílu". Toto je část zisku, na kterou má partner nárok na základě dohody o partnerství - nebo podle státního práva, t uzavřít dohodu. IRS zachází s každým partnerem, jako by obdržel každý rok svůj distribuční podíl. To znamená, že musíte platit daně z vašeho podílu na zisku partnerství - celkové tržby mínus náklady - bez ohledu na to, kolik peněz jste skutečně stáhli z podnikání.

Praktický význam pravidla IRS o distribučních akcích je, že i když partneři nutnost zanechat zisky v partnerství - například na pokrytí budoucích výdajů nebo na rozšíření podnikání - každý partner je odpovědný za daň z příjmů, pokud jde o jeho nebo její oprávněný podíl na těchto penězích. (Pokud vaše firma pravidelně potřebuje udržet zisk, měli byste zvážit začlenění - společnosti nabízejí určitou úlevu od tohoto daňového skusu.)

Založení partnerů "distribuční akcie

Pokud obchodní partneři uzavřou písemnou dohodu o partnerství, která tvrdí jinak, státní zákon obvykle přiděluje partnerům zisky a ztráty podle jejich procentních podílů na podnikání. Tato alokace určuje distribuční podíl každého partnera. Například pokud Andre vlastní 60% partnerství a Jenya vlastní zbývající 40%, Andre bude mít nárok na 60% zisku a ztrát partnerství a Jenya bude mít nárok na 40%. (Kromě toho státní zákon předpokládá, že zájem každého partnera o podnikání je úměrný hodnotě jeho počátečního příspěvku do partnerství.)

Pokud chcete rozdělit zisky a ztráty způsobem, který není přiměřený procentuálním podílům partnerů na podnikání, nazývá se to "speciální alokace" a musíte pečlivě dodržovat pravidla IRS.

Samostatná záležitost daně

Pokud se aktivně podílíte na správě partnerství, kromě daně z příjmů IRS vyžaduje, abyste platili daně ze "samostatné výdělečné činnosti" na všechny přidělené zisky partnerství. Daň z osob samostatně výdělečně činných se skládá z příspěvků do systémů sociálního zabezpečení a Medicare, podobně jako u zaměstnanců.

Existují určité rozdíly mezi příspěvky, které pravidelní zaměstnanci dělají, a příspěvky, které partneři musí učinit. Za prvé, protože žádný zaměstnavatel nezdluhuje tyto daně z výplatních listů partnerů, partneři je musí platit pravidelnou daní z příjmů. Také partneři musí platit dvakrát tolik jako běžní zaměstnanci, protože příspěvky zaměstnanců jsou přizpůsobeny jejich zaměstnavateli.

Sazba daně samostatné výdělečné činnosti za rok 2002 bylo 15,3% z první $ 84.900 příjmů a 2,9% všeho přes $ 84.900. Budete muset prozkoumat kurzy běžného roku. Partneři zprávu o svých daní samostatnou výdělečnou na Schedule SE, kterou předkládá každoročně se svými 1040 daňových přiznání.

Náklady a srážky

Možná se divíte, po zaplacení daně z příjmu, sociálního zabezpečení daně a Medicare daně na akcii z podnikatelských příjmů - i když je nevyjímáte z vašeho podnikání - jak budete přežít! Naštěstí, nemusíte platit daně jen o nějaké peníze vaše firma utrácí, aby se dolar.

Vy a vaši partneři mohou odečíst své oprávněné obchodní výdaje z podnikání příjmy, které výrazně snižují zisky, které musíte informujte IRS. Odčitatelné výdaje zahrnují počáteční náklady, provozní výdaje a výdaje na produkty a reklamu, stejně jako jídlo spojené s obchodem, cestovní a zábavní výdaje.

Získejte odbornou pomoc

né sám. Dobrým způsobem, jak se naučit základy, je číst

Daňové zvýhodnění pro malé firmy, daňovým zástupcem Fred Daily (Nolo). Poté plánujte získat pomoc, kterou potřebujete od daňového poradce, který se specializuje na zdanění partnerství - abyste se ujistili, že dodržujete složité daňové předpisy, které se vztahují na vaše podnikání a zůstaňte na dobré straně IRS. Začlenění vašeho podnikání může snížit váš daňový poplatek

Na rozdíl od partnerství je společnost samostatným subjektem od svých vlastníků a platí své vlastní daně ze všech firemních zisků, které zbyly v podnikání. Majitelé podniků platit daně z příjmu pouze o peníze, které dostávají jako kompenzaci za služby (mzdy a bonusy) nebo dividend.

Zatímco mnoho malých firem by raději podat složitější daňové přiznání právnických osob, zahrnující možné nabídnout podnikatelů daňové zvýhodnění přes daňový systém "partnerství". Platí to zejména pro podniky, které očekávají, že si z roka na rok budou udržovat zisky v podnikání.

Pokud potřebujete udržet zisk ve svém podnikání (tzv. Nerozdělený zisk), můžete využít nižší sazby daně z příjmu právnických osob za první 75 000 dolarů zisků za rok. Například, pokud vaše maloobchodní oblečení potřebuje vynaložit nákladné zásoby, můžete se rozhodnout, že na konci roku opustíte 30 000 dolarů. Pokud pracujete jako partnerství, budou tyto nezaplacené zisky pravděpodobně zdaněny na základě marginální individuální sazby daně, která je pravděpodobně vyšší než 27%. Pokud však začleníte, budou 30 000 dolarů zdaněni za nižší 15% korporační sazbu. Chcete-li získat lepší představu o tom, zda byste měli zapracovat ke snížení daní, podívejte se, jak jsou zdaněny podniky.