Plán zaměstnaneckého vlastnictví (ESOP) Definice a příklad |

, nazývaný také plán nákupu akcií, je plán definovaných příspěvků, kdy zaměstnavatel investuje aktiva fondu do svých vlastních akcií. Jak to funguje (Příklad): Za účelem založení ESOP, vytváří důvěru, v níž jsou zaměstnanci společnosti částečnými vlastníky. Zaměstnanci pak přispívají na důvěru prostřednictvím zaměstnavatele (obvykle se provádí prostřednictvím odvodů mzdy). Důvěra naopak nakupuje akcie společnosti. Tyto nákupy jsou přiděleny jednotlivým účtům zaměstnanců v rámci ESOP. Společnosti mohou přidělit příspěvky zaměstnancům mnoha způsoby, ale obvykle se točí kolem pracovních dní a odměny zaměstnance.

Formální plánový dokument stanoví podmínky ESOP. Plánový dokument ESOP popisuje, jak funguje plán, kdo je způsobilý k účasti a kdo provádí administrativní a správní funkce. Správce vlastně vlastní akcie ESOP a má fiduciární odpovědnost za efektivní správu fondů fondu; správce vede záznamy, vypočítá nárok a sleduje hodnoty účtu. Jakmile společnost formálně přijme ESOP a související dokumenty o důvěře, předloží je IRS. IRS pak určí, zda má ESOP získat status přiznaný daněmi.

ESOP musí splňovat několik požadavků kodexu vnitřního výnosu a zákona o zabezpečení důchodového zabezpečení zaměstnanců z roku 1974 (ERISA), aby se staly kvalifikovaným důchodovým plánem. Existují čtyři hlavní daňové výhody spojené s těmito plány:

Zaměstnavatelé mohou odečíst příspěvky v plánu (až do výše).

Zaměstnanci mohou odložit daně z příspěvků a jejich výdělků, dokud své prostředky nevyberou (pokud je ESOP vlastní nejméně 30% akcií společnosti po prodeji a prodávající reinvestuje výnosy z některých investic.)

• Zaměstnavatelé neplatí daně z příjmů ESOP a dividendy, zatímco tyto výnosy jsou ve fondu

• Zaměstnanci a jejich příjemci mohou často přenášet zůstatky ESOP do jiných vozidel s odloženou daňovou povinností, jako jsou IRA, aby dále odložili zdanění.

• Příspěvky ESOP musí být minimálně 20% ročně. Účastníci mají právo diverzifikovat některé z jejich podílů, pokud splňují určité požadavky, včetně délky účasti a věku. Když zaměstnanec opustí společnost, obdrží svůj zůstatek buď v akcii nebo v hotovosti.

• Soukromé společnosti s ESOP mají povinnost zpětného odběru odstupujících zaměstnanců, což znamená, že zaměstnavatel musí do 60 dnů od odchodu zaměstnance od společnosti. V průběhu času se tato povinnost může stát poměrně velká (zejména pokud se cena akcií podstatně zvětší) a společnosti musí zajistit, že budou mít dostatek hotovosti k plnění svých závazků.

Proč to záleží:

Většina firem vytváří

plány vlastnictví akcií zaměstnanců

, které poskytují motivaci, inspiraci a udržení spojenou s vlastnictvím. Stejně jako u ostatních plánů definovaných příspěvků závisí konečný přínos pro zaměstnance na výši příspěvku a výkonnosti investic do fondu. Účastníci a sponzoři ESOP mohou využívat některé jedinečné daňové výhody, avšak ESOP mají také tendenci nést větší riziko než jiné plány definovaných příspěvků, jako například 401 (k) s, protože většinou nerozrůstají své podíly. Také podniky často využívají ESOP jako záruku k získání financování pro akvizice a další aktivity. Navíc, když ESOP vydávají nové akcie, mohou zřídit stávající bohatství akcionářů.