Byl rok 2013 rokem rozpadu pro páry stejného pohlaví?

Gavin DiStasi

Přečtěte si další informace o Gavin na našich stránkách Zeptejte se poradce

Nyní, když oficiálně dorazili v roce 2014 a kniha uzavřeme v roce 2013, jistě bychom mohli odpustit, že jsme se zapletli do nadsázky o tom, jaký byl minulý minulý rok. Koneckonců, S & P 500 účtoval v prosinci do konce roku 29%, nejlepší roční výkon od roku 1997 a halcyon dnů první tech bubliny¹. V listopadu se míra nezaměstnanosti v USA konečně poprvé od roku 2008 snížila pod 7%², což přimělo Federální rezervní radu, aby zahájila obávané zužování svého programu nákupu dluhopisů; což je krok, který nevyústil do prodeje akciového trhu, jak se tolik obávalo, ale při posílení současné rally. Dokonce i Kongres chtěl v závěru roku vstoupit do dobrých vibrací a společně tak poprvé od roku 2011 uzavřít dohodu o rozpočtu. Zatímco všechny tyto úspěchy mohou nebo nemusí signalizovat skutečné udržitelné trendy, zdá se pravděpodobné, že pro jeden segment populace, páry stejného pohlaví bude rok 2013 považován za skutečného hráče, který se bude ohlédnout v následujících letech.

V uplynulém roce dosáhla podpora legalizace manželství stejného pohlaví rekordním počtem téměř 60% země, podle jednoho průzkumu ABC News / Washington Post³. Viděli jsme dva profesionální sportovce, Robbieho Rogersa v MLS a Jasona Collinsa v NBA, veřejně vystupovali a poprvé se objevil profesionální sportovec v prvenství své kariéry. Během roku 2013 bylo do seznamu přidáno devět států, kde je manželství stejného pohlaví legální, čímž se celkově zvýšil počet na 18, plus okres Columbie. Nejvyšší soud však nejvíce podpořil hnutí za rovnost manželství pro páry stejného pohlaví s rozhodujícím rozhodnutím Spojené státy americké v. Windsor, která v červnu zasáhla část zákona o ochraně manželství (DOMA). Soud také odmítl rozhodnout o výzvě Kalifornie Proposition 8, kopl ji zpátky dolní soud a účinně obnovit manželství stejného pohlaví ve státě. Následky těchto dvou rozhodnutí nejsou plně známy a pravděpodobně nebudou po mnoho let, ale jsou dalekosáhlé a mohou být jen nejdůležitějšími právními předpisy, ať už z pohledu finančního a majetkového plánování, že páry stejného pohlaví dosud viděli.

Bezprostředně po těchto dvou rozhodnutích federální regulátoři a ministerstvo obrany rychle následovali s praktickými pokyny, což signalizovalo vliv těchto rozhodnutí. DOD oznámila svůj plán prodloužit manželské a rodinné přídavky všem uniformovaným členům služby a civilním zaměstnancům ministerstva obrany bez ohledu na sexuální orientaci, pokud poskytují platné manželské osvědčení. Dále federální regulátoři vydali následující rozhodnutí / zprávy:

1. Rozpočet příjmů IRS 2013-17- potvrdila, že páry stejného pohlaví, které jsou právně oddány, budou považovány za takové za všechny federální daňové účely, bez ohledu na zákon v jejich státě bydliště.
2. Technická zpráva č. 2013-04- uplatňovala podobné zásady jako plány zaměstnavatelů a sociální péče podléhající ERISA.
3. Upozornění RS 2013-61- poskytuje pokyny k žádostem o vrácení přeplatků daní manželskými páry stejného pohlaví.

Samozřejmě Windsor rozhodnutí je důležité z mnoha důvodů, ale zde jsou některé praktické důsledky pro páry stejného pohlaví, pokud jde o plánování odchodu do důchodu a majetku. Za prvé, po smrti pozůstalého manžela bude majetek podléhat 40% dani z nemovitosti pouze tehdy, pokud tento majetek překročí kombinovanou výjimku. Kromě toho mohou manželské páry stejného pohlaví nyní:

• Udělejte si neomezené převody k sobě, a to buď během života, nebo při úmrtí, aniž byste podléhali federální dani nebo dani z nemovitosti.
• Spojte osvobození od daně z pozůstalého manžela s pozůstalým manželským manželem.
• Souborové společné výkazy využívají každoroční vyloučení z darovací daně, což umožňuje tomu, aby bohatší manželé mohli bezúplatně převést třetí osoby až do výše 28 000 dolarů (páry musí podat darovací daňové přiznání k volbě "rozdělení dárků").

Na straně důchodového plánu musí být manželé stejného pohlaví považováni za manželky za všechny účely, včetně kvalifikovaných příkazů pro domácí vztahy, pozůstalostních dávek a požadavků na souhlas s rozdělením plánů. Zatímco jistě přijdou další pokyny od regulačních agentur, zaměstnavatelé by měli:

• Důkladně vypracujte plány auditorských výhod (např. Všechny programy důchodového zabezpečení, sdílení zisku, stravování a skupinové zdravotní pojištění), abyste zjistili, kde jsou pravděpodobně nutné změny
• Shrnout a sdělit, do jaké míry se změna nabídkových přínosů změní v důsledku Windsor a nedávné právní předpisy IRS a DOL.
• Přezkoumávejte správní postupy a formuláře, abyste identifikovali potenciální oblasti pro revizi (tj. Souhlas s distribucí manželství a formuláře pro určení příjemce).

Zatímco zaměstnavatelé budou s největší pravděpodobností čekat, až změní své plánové dokumenty, dokud nebudou obdržet další pokyny od IRS a DOL, měli by okamžitě zajistit, aby byly všechny právní sňatky uznány při správě plánů zaměstnaneckých požitků, které sponzorují.

V praxi by každý sponzor projektu, který by měl zaměstnance stejného pohlaví, měl konzultovat své daňové odborníky, aby se ujistil, že jsou v souladu s novými pokyny a budou se držet na vrcholu každého nového vývoje, který by mohl ovlivnit jejich plány.

Podobně by se měli jednotlivci s jedním stejným pohlavem poradit s poskytovateli (včetně daňových odborníků, právníků pro plánování nemovitostí a finančních poradců), aby zajistili, že plně využijí nových pravidel a zjistí, zda je třeba provést změny jejich finančních a majetkových plány.

Je pravda, že boj o rovnost manželství není zdaleka vyhrán a pravděpodobně budeme v nadcházejících měsících a letech mnohokrát vidět kyvadlo tam a zpět mnohokrát, ale tento rok mohl být nejdůležitějším krokem vpřed, přinejmenším z finančního že páry stejného pohlaví v této zemi se dosud těšily.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-be-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Názory vyjádřené v tomto materiálu jsou pouze pro obecné informace a nejsou určeny k poskytnutí konkrétních rad nebo doporučení jednotlivým osobám.

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individuální daňové poradenství. Navrhujeme, abyste s vaší konkrétní daňovou problematikou diskutovali s kvalifikovaným daňovým poradcem