Rozvod: Učinit smysl zmatení

od J. Kevina Stophela

Přečtěte si další informace o Kevinu na našich stránkách Zeptejte se poradce

Nedávno jsme si všimli, že pár klientů se neprojevil společně na našich schůzích. Manžel by se sám sešel na schůzku a pak se žena objevila sama. Jednalo se o dlouholeté klienty a my jsme s nimi nikdy předtím nezažili a přemýšleli jsme, co se děje za úsměvem. Po uplynutí asi jednoho roku se falešné úsměvy zastavily a manželka nám řekla, že se oddělila před rozvodem. Po téměř 40 letech manželství se rozhodli přátelsky rozdělit. Jak nám to manželka řekla, vyjádřila zmatek o tom, jaký proces bude a jaká bude budoucnost, a požádala nás, abychom jí vysvětlili některé základní otázky, které jsme udělali.

Rozdělení majetku

První otázkou, kterou jsme řešili, bylo rozdělení majetku. Vysvětlili jsme, že většina států umožňuje manželovi, aby z dělení vyloučil zděděný majetek, dary a majetky před sňatkem. Nejčastější je, aby státy vyžadovaly stejné rozdělení manželského majetku, což je vlastnost, která není vyloučena tím, že se nachází v jedné z výše uvedených kategorií. Pokud jde o tuto vlastnost, z pohledu rozdělení je dobrou praxí zvážit hodnotu po zdanění každého jednotlivého manželského majetku, neboť je lepší držet majetek s malým osvobozením od kapitálových zisků při převodech vlastností, které mají výraznější dopad na daň z kapitálových výnosů. V některých případech, stejně jako ve smírném rozvodu, které popsala, může dokonce smysl uvažovat o budoucím zdanění souvisejícím s převedenými aktivy a posunout nízké základní majetek na manžela s nízkým příjmem, aby se dosáhlo vyvážení vyrovnání po zdanění.

Vyřizování účtů odchodu do důchodu

Byly projednány zůstatky na účtu penzijního připojištění. Přestože si myslela, že saldo firemních důchodů na manželských společnostech nebylo součástí manželského majetku podléhajícího rozdělení, vysvětlili jsme jí, že tomu tak není. Řekli jsme jí, že očekává, že soudní soud vydá kvalifikovanou objednávku pro domácí vztahy (QDRO), aby uvedl podrobnosti týkající se rozdělení těchto aktiv. Kvalifikované důchodové nároky mohou být rozděleny podle QDRO tak, aby splňovaly požadavky na rozdělení majetku, výživné nebo podporu dítěte. Pokud se jeden z manželů stane příjemcem dávky druhého manžela, pak bude normálně schopen zacházet s dávkou stejným způsobem jako s druhým manželem, ale nebude mít nárok na 10% předčasnou penalizaci. QDRO nemohou být použity k rozdělení IRA a tyto normálně spadají pod nařízení o dělení vlastnictví státu, které také běžně umožňují převést základy bez zdanění převedených aktiv.

Mluvíme o daních

Poté jsme mluvili o tom, že písemná dohoda o rozluce, kterou měla, nebyla oficiálním oznámením o rozvodu a že pro účely daňového podání by mohly dosud podávat žádost o sňatek společně (MFJ). Stav daňového podání ovlivňuje daňové sazby, požadavky na plnění, odpočty, kredity a výpočty příjmů, takže dohoda na tom, jak nejlépe uložit, může ušetřit peníze. Ačkoli by daně byly pravděpodobně nižší, pokud by podávaly MFJ, mohlo by dojít k určitému riziku, pokud by druhý manžel nezaplatí svůj podíl, protože společné výkazy vystavují každého společného odběratele plné dani, úroky a sankce z podaného vrácení. Samostatné podání (MFS) může toto riziko snížit, ale často vede k vyšší celkové daňové sazbě. Jakmile jsme se rozvedli, řekli jsme jí, že bude muset začít podávat jako jediný, ale to by pravděpodobně vedlo k nižšímu zdanění než MFS.

Rozdělení domů

V této chvíli se nás zeptala na jejich domov a na to, jak by je mohli rozdělit. Věděli jsme, že doma miluje a chtějí ji udržet, takže jsme jí vysvětlili některé možnosti. Řekli jsme jí, že je běžné, aby jeden z manželů udržel domov a druhý, aby se přestěhoval z domu. Ačkoli se lidé na to často odkazují jako na jednoho manžela, který "kupuje" domov od druhého, je to opravdu jen nepodléhatelný převod majetku podle pravidel státu o rozdělení majetku. Obecně platí, že pokud je převod majetku ukončen do jednoho roku od dokončení rozvodu, převod se považuje za majetek získaný darem a základem pro přijímajícího manžela je upravený základ převádějícího manžela. Pokud rozvedený pár prodá domov, může se kvalifikovat pro vyloučení kapitálového zisku na primárním bydliště (250 000 USD jednotlivě nebo 500 000 dolarů společně), pokud jsou splněny požadavky na obsazení. Pokud se rozhodnou, že budou i nadále vlastnit společný domov, ale pouze jeden z manželů žije v domácnosti, část hypotéky by mohla být považována za výživné, kterou vyplácí manželka nerezident. Ale pokud jeden z bývalých manželů žije v domácnosti, zůstává v platnosti vyloučení z kapitálových výnosů.

Vyjednávací poplatky

Nakonec nám řekla, že kamarádka, která prošla rozvodem, jí vyprávěla, že může odečíst poplatky, které zaplatí za rozvod, a zeptal se nás, zda je to pravda. Řekli jsme jí, že poplatky spojené s daňovým poradenstvím nebo produkcí příjmů by mohly být s výjimkou výjimky odečitatelné, avšak tato dokumentace by vyžadovala doložení, že poplatky byly přímo spojeny s těmito emisemi. Některé otázky týkající se daní, které se vyskytly během rozvodu, mohou zahrnovat zdanění výživného, ​​zdanění podpory dětí, kvalifikované zdanění distribuce účtu a zdanění kapitálových zisků souvisejících s majetkovým dělením.Poplatky spojené s získáním rozdělování z kvalifikovaných plánů nebo pokusy o výživné jsou několik příkladů těch, které souvisejí s produkcí příjmů. Tyto druhy poplatků by se mohly vztahovat na odpočitatelnost. Také jsme jí řekli, že někdy jeden z manželů zaplatí právní poplatky druhého manžela, ale tyto platby nebyly odčitatelné, pokud nejsou klasifikovány jako výživné.

V tomto případě nebyly žádné děti zapojeny, takže jsme nemuseli diskutovat o problémech týkajících se péče o děti nebo o podporu a výživné nemusí být součástí dohody, protože oba manželé pracují a vydělávají peníze, takže jsme se také nezabývali. Přestože je to nešťastné, že manželé cítí potřebu rozvedení, věříme, že jsme z procesu vynechali určitou úzkost tím, že jsme poskytli nějaké vzdělání v otázkách souvisejících s řízením a pomohli našemu klientovi vnímat finančně stabilní budoucnost.