Definice a příklad zdanitelného majetku

Co je to:

A zdanitelný majetek jeho úmrtí.

Jak to funguje (Příklad):

Daň z nemovitosti je často vybírána z majetku, které zemřelý opustí svého dědice.

Živí manželé, kteří dědí jejich majetek manželky / manželky, mohou úplně vyloučit daně z nemovitostí. Tento druh převodu je známý jako neomezený manželský odpočet.

Nicméně ve většině ostatních případů budou příjemci, kteří nejsou manželé, povinni platit daně z pozůstalosti zdanitelného majetku. Obvykle jsou daně z nemovitostí vybírány pouze tehdy, když byla dosažena určitá hranice, známá jako limit vyloučení. V současné době je limit vyloučení ve výši 5 milionů dolarů na federální úrovni daně (úroveň státních daní se liší).

Podívejme se na příklad. Předpokládejme, že John má 10 milionů dolarů na různých investičních účtech. Dále vlastní dům ve výši 1,8 milionu dolarů, který má ještě 800 000 dolarů hypotéku. Není ženatý a už si vyhradil 20 000 dolarů na určený účet, aby zaplatil za pohřební náklady.

Nyní předpokládejte, že John nečekaně zemře při dopravní nehodě a jeho majetek přechází na svého jediného syna, Sam.

Johnův majetek, po odečtení nákladů na pohřeb a splácení jeho dluhů, je zdanitelný. IRS zahrnuje hotovost, cenné papíry, nemovitosti, pojištění, důvěry, anuity, podniky, farmy a jiná aktiva při výpočtu zdanitelného majetku Johna.

Tyto údaje můžeme použít k výpočtu zdanitelného majetku společnosti John:

10.000.000 $ + 1.800.000 - 800.000 dolarů - 20.000 dolarů - 5.000.000 dolarů = 5.980.000 dolarů

Johnův majetek musí zaplatit daně z nemovitosti za hodnotu 5.980.000 dolarů, pro dluhy společnosti John a omezení vyloučení IRS. Některé státy také posuzují své daňové daně z nemovitosti navíc.

Executor John's estate je zodpovědný za to, že daně budou placeny.

Proč to záleží:

Daň z nemovitostí jsou některé z nejkomplikovanějších druhů daní. Obecně platí, že pokud aktivum přináší spíše manželovi než dědici, platí "manželský odpočet", což činí většinu aktiv osvobozených od daně z nemovitosti. Stejně tak, aktiva darovaná charitě obecně nepodléhají daním z nemovitostí. V neposlední řadě je osvobození od daně z federálních statků ve výši 5 milionů dolarů (plánované na konci roku 2012).

Je důležité poznamenat, že IRS se zabývá reálnou tržní hodnotou aktiv pro daňové účely; nepovažuje to, co bylo původně zaplaceno za tyto majetek.

Daň z nemovitostí, stejně jako ostatní daně z nezasloužených příjmů, jsou zdrojem příjmů pro vlády, které ji využívají k financování různých projektů. Otázka daně z nemovitostí se stala vysoce politizovanou a někdy se o ní říká "daň z úmrtí".

Daň z nemovitostí však není nevyhnutelná. V USA existuje mnoho různých technik plánování nemovitostí, které mohou jednotlivci využít ke snížení velikosti svých zdanitelných pozemků.