Step-Up v Basis Definice a příklad

Co je to:

( )> Předpokládejme, že váš strýc zakoupil 100 akcií společnosti Disney v roce 1970 za 1 dolar na akcii. Tato částka 1 dolar na akcii představuje původní cenu vaší strýce, nebo její základ v zásobě. Zůstává na akcie po zbytek svého života. Když zemře, nechá vám akcie, když mají cenu 50 dolarů za akcii. Teď si možná myslíte, že musíte platit daň z kapitálových zisků z rozdílu mezi 50 dolary na akcii a 1 dolar na akcii, což může být značný daňový účet. Ale v této situaci a podle platných daňových zákonů se skutečně dostanete na vyšší úroveň. To znamená, že pro daňové účely se IRS předstírá, že původní cena akcií je nyní 50 dolarů než 1 dolar.

Řekněme, že držíte tyto akcie společnosti Disney dalších pět let a pak se rozhodnete prodávat je za 75 dolarů za akcii. Vaše daň z kapitálových výnosů je založena na rozdílu mezi $ 75 a $ 50, nikoli rozdíl mezi $ 75 a $ 1. Při 15% sazbě daně z kapitálových výnosů se jedná o úspory:

U 100 akcií je rozdíl v daňovém účtu $ 1,110 - 375 dolarů nebo 735 dolarů!

Proč to záleží:

protože snižují daňové faktory. Pro lidi, kteří dědí investice, často zvyšují, že mohou okamžitě prodávat tyto investice a zaplatí jen malou nebo žádnou daň z příjmů. V našem příkladu by to znamenalo, že byste dlužili daňovému účtu ve výši $ 1,110 spíše než daňovému účtu ve výši 375 dolarů.

Pochopení a výpočet hodnoty zrychlení v bázi vyžaduje znalost původního základu investice. Původní daňový základ investice je často záležitostí dobrého vedení záznamů. Finanční instituce investora bude mít ve většině případů záznamy o původním účelu, ale pokud investor změnil instituce nebo převedl aktiva na jiné účty, může být nákladová základna těžko sledovatelná.