Charitativní dávání 101

Tanina Frouge Linden, CFP^®

Dozvíte se více o Tanině na našich stránkách Zeptejte se poradce

Jak se rok blíží k závěru, mnozí si myslí, že dělají dary svým nejoblíbenějším důvodům. Ve skutečnosti se od bohatých Američanů očekává, že do letošního roku přispějí více než 110 milionů dolarů na své oblíbené charity.

Darování neziskové osobě je skvělý způsob, jak podpořit příčiny blízké a drahé vašemu srdci. Tyto dary vás nejenom cítí dobře, ale mohou také snížit to, co vám dluží strýc Sam 15. dubna.

Kdo: Aby byl váš dar daňově uznatelný, musí být příjemcem charitativní charitativní organizace. Příspěvky jednotlivcům, politické organizaci nebo kandidátům nejsou nikdy odpočitatelné. Osvobozená organizační volba Kontrola, vyhledávatelná online databáze dostupná na adrese IRS.gov, uvádí seznam většiny organizací, které jsou způsobilé k získání odpočitatelných příspěvků. Navíc kostel, synagogy, chrámy, mešity a vládní agentury mají nárok na odpočitatelné dary, i když nejsou uvedeny v databázi.

Co: Částka charitativního odpočtu dárce je obecně omezena na 50% jeho celkového upraveného hrubého důchodu (AGI) a může být dále omezena v závislosti na druhu příspěvku a druhu organizace. Daňový poplatník může převést nevyužitou část dobročinného odpočtu na pět let.

Daňová výhoda daru je založena na marginální úrovni daně jednotlivce. Pro někoho ve skupině s 35% daní z příjmu by dárkový dárek ve výši 1 000 dolarů snížil daňový závazek o částku daru x 35% nebo 350 dolarů.

Všechna politická manévrování, která vedla k americkému zákonu o osvobození od daňových poplatníků z roku 2012, vrhla další klíč do práce tím, že obnovila omezení Pease. Toto ustanovení snižuje celkové odpisy o 3% z jakéhokoli příjmu přes hranici AGI ve výši 250 000 USD pro jednotlivce nebo 300 000 dolarů pro manželské páry, což má dopad na daňovou výhodu charitativních příspěvků.

Kde: Abyste mohli odečíst částku svého příspěvku, musíte si uvést své odpočty a uvést plán A. Pokud jsou vaše nepeněžní příspěvky za rok vyšší než 500 dolarů, musíte také vyplnit formulář 8283.

Další body k zamyšlení:

• Dary bezhotovostního majetku jsou obvykle oceňovány reálnou tržní hodnotou - cenou, kterou by nemovitost prodávala na otevřeném trhu. Používané oblečení a jiné osobní předměty obvykle stojí mnohem méně než cena, kterou jste za ně zaplatili.
• Musíte mít písemný záznam o vašem dárcovství za účelem odečtení jakéhokoliv penězového daru bez ohledu na výši. Většina legitimních charitativních organizací uznává všechny dary podepsaným dopisem, který splní tento požadavek.
• Hodnocení je téměř vždy zapotřebí pro specializované předměty, jako jsou šperky a drahokamy, malby, starožitnosti a jiné umělecké předměty.
• Hodnota akcií a dluhopisů je tržní hodnota (FMV) v den ocenění / dárcovství. FMV je průměrná cena mezi nejvyšším a nejnižším kótovaným prodejním ceně k tomuto datu. Navíc žádný dlouhodobý kapitálový zisk z darovaných cenných papírů není zdaněn. U nelikvidních cenných papírů bude váš daňový poradce používat složitější vzorec pro určení FMV pro daňové účely.
• Nemovitosti - Vzhledem k tomu, že každý kus je jedinečný a jeho ocenění je komplikované, je nutné podrobné posouzení odborným odhadcem.
• Zájem o podnikání - FMV jakéhokoli zájmu o podnikání, jako je podnik s jediným vlastníkem nebo partnerství, je částka, kterou ochotný kupující zaplatí za úroky po zvážení všech důležitých faktorů, jako je umístění, pověst, tržby atd..
• Kvalifikovaný příspěvek na ochranu je darem nemovitého zájmu pro kvalifikovanou organizaci, který má být využit pouze pro účely ochrany. Organizace se musí zavazovat chránit účely ochrany daru a musí mít prostředky k vynucení omezení. Váš příspěvek je třeba věnovat pouze scénickému požitku široké veřejnosti nebo v rámci jasně definované federální, státní nebo místní vládní politiky ochrany.

Charitativní dary od IRA

V minulosti měli majitelé IRA, kteří dosáhli věku 70 let, možnost poskytovat charitativní dary až do výše 100 000 dolarů přímo ze svých IRA a tyto dary by měly být považovány za požadovanou minimální distribuci (RMD). Toto pravidlo vypršela na konci roku 2011, ale podle zákona o úlevě pro daňové poplatníky ("ATRA"), charitativní zaměření seniorů bude mít opět tuto možnost pro rok 2013. Nebudete mít odměnu za charitativní příspěvek, ale vyhneme se veškeré daně z tohoto výběru a bude to považováno za vaše RMD.

K získání oprávnění musí být prostředky převedeny přímo správcem IRA na oprávněnou charitu. Ne všechny charity jsou způsobilé. Například finanční prostředky poskytované dárci a podpůrné organizace nejsou oprávněnými příjemci.

Charitativní svěřenství a fondy

Pro ty, kteří chtějí darovat více strukturovaným a velkorysým způsobem nebo odkázat podstatnou část svého majetku jedné nebo více charitativě, může být odpovědí "dobročinná důvěra". Charitativní svěřenectví mohou mít jednu ze dvou forem: dobročinné vedení nebo dobročinné důvěry. Třetí možnost, která eliminuje vytváření důvěry dohromady, je Fond pro sdílené příjmy.

Charitativní svěřenecká důvěra poskytuje pro charitu příjmy za pevný počet let; na konci období se důvěřovací aktiva vrátí poskytovateli / dárci nebo určenému příjemci, který není charitativní.Dárce obdrží okamžitý daňový odpočet, když dává dar, rovnající se současné hodnotě budoucího toku příjmů.

Charitativní důvěryhodnost na straně druhé poskytuje příjemci grantu nebo příjemci bez charity, a to buď na pevný počet let, nebo na celý život, zatímco charita obdrží zbytkovou jistinu dlužníka na konci nebo po smrti všech ostatních příjemců. Částka, která přechází na charitu v rámci dobročinného majetku, splňuje nárok na odpočet daně z majetku z důvodu úmrtí poskytovatele.

Každý, kdo má zájem o založení charitativní důvěry, by měl buď hledat pomoc dobrého advokáta nebo většiny větších charit, a univerzity mají vynikající plánované oddělení, které jim pomohou strukturovat takové dary.

Fond sdružených příjmů se skládá z dárků, které jsou spojeny a spolu investovány. Výnosy z fondu jsou rozděleny účastníkům fondu a jmenovaným příjemcům podle jejich podílu na fondu. Jako dárce fondu můžete zvolit příjem čtvrtletních plateb za celý život a po vaší smrti bude hodnota aktiv převedena na charitativní příjemce.

Povstání Fondy podporované dárci

Mezi velmi bohaté, rodinné nadace byly dlouho společné vozy pro charitativní dávání. V posledních letech však stále více a více rodin opouští nadace ve prospěch jednodušších a levnějších dárcovských prostředků.

Finanční prostředky poskytované dárci (DAF) zaznamenaly nápadný růst téměř všech metrik, včetně spravovaných aktiv, celkových příspěvků a celkových grantových dolarů podle Národního filantropického fondu. Aktiva v dárcovských účetních fondech rostly o 7,21 miliardy USD v roce 2012; celkové aktiva spravované ve všech účtech finančních prostředků poskytnutých dárci byly odhadnuty na 45,35 miliardy dolarů, což představuje nárůst o 18,9% a pokračování prudké růstové trajektorie, která začala v roce 2011. Značný nárůst mohl být způsoben vzrůstající nejistotou v roce 2012 navrhované změny daňového řádu, které by ovlivnily charitativní dávání.

Každý rok se vytváří mnoho dalších dárcovských fondů než soukromé nadace. Mezi desítkami největších DAF patří čtyři národní (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, čtyři místní komunitní nadace (Silicon Valley, New York, Kansas City a Chicago) a dva jsou náboženské (National Christian Foundation and Jewish Communal Fond).

Dárcovský poradenský růst fondu ve srovnání s jinými dobročinnými vozidly (dolarová hodnota aktiv v miliardách)

	2011	2012	% Změna
Fondy podporované dárci	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Charitativní zbývající jednotky jednotek (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Soukromé nadace **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Charitativní důchodové důvěry (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Charitable Lead Trusts (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Fondy sdružených příjmů (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Zdroj: zpráva National Philanthropic Trust

A dárcovský fond je filantropické vozidlo, které spravuje charitativní sponzor. Umožňuje dárcům zřizovat a financovat účet tím, že neodvolatelné, daňově odpočitatelné příspěvky sponzorovi a doporučuje dotace z těchto fondů jiným charitativním organizacím.

Pohodlí je velkým faktorem, neboť se tyto prostředky vyhýbají práci, kterou hrají rodinné nadace, včetně vedení rady a provádění auditu. "Jsou velmi funkční," říká Sarah Libbeyová, prezidentka společnosti Fidelity Charitable, která spravuje jeden z největších fondů dárců. "Není papír a vše je online. Vytvoření soukromé nadace je skutečný závazek časové a fiduciární odpovědnosti. "Na rozdíl od soukromých nadací, které mají složitější požadavky na podávání zpráv, poskytovatel dárců doporučuje, aby dárci poskytli dary anonymně. Prostřednictvím finančních prostředků poskytovaných dárci mohou být dary uskutečňovány ve jménu finančních prostředků, a nikoli jménem rodinných příslušníků, kteří dali peníze nebo majetek.

Flexibilita je dalším příznivým faktorem. Vedle šeků přijímá řada DAF i veřejně obchodované akcie, soukromé společnosti C- a S- společnosti, nemovitosti, životní pojištění, umění a různé sbírky.

Další výhodou je příznivější daňové zacházení s těmito prostředky. Jako veřejná charita mohou dárci odečíst až 50% své AGI za svůj dar. Dary na soukromé nebo rodinné nadace umožňují pouze odpočet až 30% AGI.

V této době konání roku, doufáme, že jste našli tento příspěvek užitečný. Kontaktujte prosím svého účetního nebo daňového poradce, abyste zajistili, že bude pracovat s vaší konkrétní situací.