Prodej nemovitého majetku s připojením federálního daňového poplatku

Michael Rude

Zjistěte více o Mikeovi na stránce Investmentmatome's Ask a Advisor

Mnoho lidí, včetně zkušených realitních agentů, důvěrných důstojníků a dalších daňových odborníků, nerozumí tomu, že nemovitost s federální daňovou zástavní rovnováhou, která převyšuje kapitál v majetku umět prodat bez zaplacení federálního daňového zástavního práva v plné výši. Proces zahrnuje získání osvědčení o propuštění z federálního daňového zástavního práva.

Základ pro vybíjení

Vypuštění majetku z federálního daňového zástavního práva může být uděleno podle několika ustanovení o vnitřním daňovém zákoníku (IRC). Zatímco existuje pět sekcí kódu vnitřního příjmu, které se mohou vztahovat na různé situace, kdy federální daňové zástavní právo přikládá nemovitost, téměř všechny žádosti o propuštění jsou předkládány v rámci následujících dvou částí kódu.

IRC § 6325 (b) (2) (A). Uvolnění může být uděleno podle tohoto ustanovení, pokud je daňová povinnost částečně spokojena s vyplacenou částkou, která není nižší, než je zájem vlády USA o vyřazený majetek.

Například, má IRS zástavní právo ve výši 210 000 USD za následujících okolností:

• Prodej nemovitostí za: 215 000 USD
• Minus první hypoteční výplata (senior na zástavu IRS): 135 000 dolarů
• Mínus přijatelné náklady na vypořádání: 15 000 USD
• Zástavní právo IRS se rovná: 65 000 USD
• Poté, co IRS obdrží a uplatní částku 65 000 dolarů v částečném uspokojení daňové povinnosti, zůstává zbývající daňový dluh ve výši 145 000 USD.

Federální daňové zástavní právo zůstává v platnosti ve výši 145 000 dolarů proti každému jiný zbývající aktiva daňového poplatníka, ale nemovitost je prodána bez federálního daňového zástavního práva v důsledku americké vlády, která obdržela svůj spravedlivý zájem ve výši 65 000 USD.

Poznámka: V případě nemovitosti Tenancy by Entireties, USA zpravidla vyplácejí polovinu výnosů z částečného uspokojení závazku zajištěného zástavním právem.

IRC § 6325 (b) (2) (B). Uvolnění může být uděleno podle tohoto ustanovení, pokud se zjistí, že zájem vlády o majetek nemá žádnou hodnotu. Dluhy seniorů vůči federálnímu daňovému zástavnímu právu jsou vyšší než reálná tržní hodnota nemovitosti nebo vyšší než prodejní hodnota nemovitosti.

Například, má IRS zástavní právo ve výši 100 000 USD za následujících okolností:

• Prodej nemovitostí za: 190 000 USD
• Mínus první hypoteční výplata (senior k zástavě IRS): 175 000 dolarů
• Mínus přijatelné náklady na vypořádání: 15 000 USD
• Zájem IRS se rovná: $ 0

V tomto scénáři by IRS po předložení řádně připravené žádosti o udělení absolutoria a schválení vyúčtovala federální daňové zástavní právo za $ 0, protože neexistuje žádný spravedlivý zájem. Zástavní právo zůstává zachováno proti jakémukoli jinému majetku poplatníka.

Doporučuji vám, abyste se při pokusu prodat svůj majetek s přiloženým federálním daňovým zástavním právem vyzkoušeli služby daňového odborníka, pokud nebude dostatek vlastního kapitálu k plnému zaplacení zástavního práva. Obě výše uvedené scénáře byly z ilustračních důvodů zjednodušeny. Daňoví odborníci se zkušenostmi v oblasti aplikací "vypouštění" a "podřízení" mohou navigovat ve složitosti jednotlivých situací.

Navíc existují situace, kdy federální daňové zástavní právo přikládá vlastnictví třetí strany. Žádost o udělení absolutoria se může v těchto případech vztahovat. Zástavní dani mohou být za určitých okolností také vypláceny. Obě tyto situace vyžadují pomoc zkušeného daňového odborníka.

Poznámka: Existují okolnosti, kdy může být při prodeji osobního majetku zapotřebí žádost o osvědčení o propuštění federálního daňového zástavního práva, ale tento článek se týká nemovitostí. Pokud máte otázky týkající se žádostí o propuštění nebo podřízení, obraťte se na daňového odborníka.