"Přiměřená kompenzace" může být pro malý podnik důležitá

Craig Smalley

Dozvíte se více o Craigovi na našich stránkách Zeptejte se poradce

Strukturování vašeho podnikání jako společnosti nabízí určité výhody - zejména ochranu, kterou získáváte před tím, že jste osobně odpovědní za dluhy podniku. Přináší však také daňové komplikace. Jeden z největších zahrnuje vaše vlastní příjmy ze společnosti. Pokud pracujete pro vaši společnost, musíte si obecně zaplatit částku, kterou IRS považuje za "rozumnou odměnu".

Dále je přiměřená kompenzace vnímána odlišně v závislosti na tom, zda tvoříte řádnou korporaci nebo společnost podskupiny S, což je specifický typ společnosti určená pro malé podniky.

Doslova stovky případů v americkém daňovém soudu se zabývají rozumnou náhradou. Stručně řečeno, rozumná kompenzace je to, co byste zaplatili za to, abyste vykonali stejnou práci kdekoli jinde. Například pokud jste webdesignér a lidé ve vaší firmě obvykle dostanou zaplaceno 64.000 dolarů ročně, pak byste zaplatili nejméně 64.000 dolarů v náhradě (za předpokladu, že podnik vygeneroval dost peněz, aby tak učinil).

Možná budete chtít zvýšit vaše odškodnění, nicméně, protože čím více si zaplatíte, tím více můžete dát do důchodových plánů. Například můžete spustit Solo 401 (k) a dát až 54.000 dolarů ročně do toho, ale pouze na základě vaší náhrady. Poté, co se rozumně vyplatíte, můžete rozdělit zbývající zisk z vaší společnosti. Na rozdíl od platu, který jste zaplatil za zaměstnance společnosti, je tato distribuce vyplácena jako akcionář.

Co je "rozumné" v korporaci S

S korporace neplatí federální daň z příjmu; všechny zisky a ztráty plynou akcionářům, kteří je vykazují na svých osobních daňových přiznáních. Tam je předmětem daně z příjmů, nikoliv však daně z osob samostatně výdělečně činných. Daň samostatně výdělečně činných je jednoduše Daňem sociálního zabezpečení a Medicare, a ve většině případů to představuje 15,3% čistého příjmu. Pokud provozujete podnik jako samostatný podnik, mezitím platíte daň ze samostatné výdělečné činnosti na veškeré čisté příjmy. Pokud jste v partnerství, zaplatíte daň ze samostatné výdělečné činnosti za jakékoli zaručené platby pro sebe, stejně jako váš podíl na čistém příjmu z podnikání.

Být zdaněný jako společnost S by zřejmě vyloučil daň z osob samostatně výdělečně činných. Pokud však pracujete pro vaši společnost S, musíte zaplatit přiměřenou odměnu. Například, pokud vaše společnost dosahuje zisk 100 000 dolarů, lidé ve vašem pracovním poměru činí průměrně 64 000 dolarů, a zaplatíte si plat pouze ve výši 20 000 dolarů a zbudete zbytek jako rozdělení zisku, pak nejste dostatečně kompenzující vy sám.

Účinek ve společnosti C

V tradiční společnosti, známé jako společnost C, je přiměřená kompenzace zcela odlišná. C korporace platit federální dani z příjmu právnických osob na jejich zisky. Pokud vy, jako majitel, rozdělíte zisky firem, zaplatíte jim také daň z osobního daňového přiznání. To je to, co je známé jako dvojí zdanění.

I když společnost C platí daně, zatímco "S-corp" to neznamená, existují chvíle, kdy má větší smysl fungovat jako společnost C. Například nejvyšší osobní daňový pás je 39,6%. Pokud jste v daňové skupině ve výši 39,6%, možná byste lépe fungovali jako společnost C, protože nejvyšší daňová sazba pro podnikovou společnost činí 35%.

Další úvahy

V S-corp, zaplatit příliš málo v platu, je špatná věc, protože IRS to může vidět jako pokus o vyčerpání daní ze samostatné výdělečné činnosti. Ve společnosti C se naopak platí příliš mnoho v platu může být špatná věc. Plat je odečtením příjmu právnických osob, takže by IRS mohla říci, že se snažíte vyhnout se dani z příjmů právnických osob tím, že zaplatíte velký plat. Pokud používáte stejnou situaci jako předtím, pokud jste v oboru designu webových stránek, stále byste platili plat 64 000 USD. Můžete buď zaplatit zbývající zisk v distribuci nebo nechat ji v podnikání jako nerozdělený zisk.

Potenciálním problémem při opouštění peněz v korporaci je, že existuje i "daň z příjmů z příjmů" pro korporace typu C - sankční daň uložená společnostem, které IRS věří, že drží zisky, aby se vyhnuly placení zdanitelných dividend akcionářům. Je mnohem chytřejší daňové plánování než platit méně platu ve společnosti C, než je v korporaci S. Peníze, které obdržíte v platu od společnosti C, budou zdaněny vyššími sazbami než dividendy od společnosti, které jsou pro většinu lidí zdaněny nejvýše 15%.

Jak můžete vidět, přiměřená kompenzace se liší v závislosti na tom, zda pracujete jako společnost S nebo společnost C. Než se rozhodnete, který typ společnosti byste měli být, promluvte s daňovým účetním.

Obrázek přes iStock.