FATCA hazle: Federace cracking dolů na zámořské daňové úniky

What are the implications of FATCA and CRS on an individual investor?

Obsah:

Nezamýšlené důsledky
Výhled

V loňském roce byly média zneužívány zprávami o tom, že Američané žijící v zahraničí se zřeknou svého občanství v nebývalém počtu. Mnoho z těchto příběhů se zaměřilo na bohaté Američany, kteří se snažili vyhnout se placení vyšší sazby daně z příjmů v Americe nebo daně z nemovitostí a kteří hledali výhodnější daňové jurisdikce.

Ale letos začínáme vidět, že skutečný obraz je zcela odlišný: mnozí Američané, kteří se vzdali svého občanství na místech, jako je Švýcarsko, nejsou zvláště bohatí a nesnaží se vyhnout se americkým daním. Jen se snaží své životy žít. Nedávný zákon amerického Kongresu však činí život mnohem obtížnější pro americké občany žijící v zahraničí.

Problém: FATCA nebo zákon o dodržování daňového dohledu na zahraničních účtech.

Pravidla vyžadují, aby zahraniční banky - dokonce banky, které nemají obchodní činnost ve Spojených státech a nikoliv pod jurisdikcí Spojených států v žádném případě - nepředložily zprávy IRS o zůstatcích a transakcích všech účtů Američanů.

Ve všech případech tento dodatečný nedostatek dodávek bankám dodatečný čas a peníze. Kombinace také způsobila, že banky odmítly službu Američanům a způsobily mnohem větší obtíže pro obyčejné Američany žijící v zahraničí.

Švýcarsko, které má přísné zákony na ochranu soukromí, které chrání důvěrné finanční informace zákazníků, skutečně prohlásilo americké občany personae non gratae, pokud jde o jejich banky. Banky uzavřou účty, odmítají hypotéky a refinancování a odmítají otevřít účty pro Američany žijící v zahraničí.

Nezamýšlené důsledky

Zákon původně směřoval k bohatým Američanům, kteří používali zahraniční majetek k úhradě příjmů z daně z příjmů v USA. Podle zákona Spojených států musí jednotlivci vykázat příjem "z jakéhokoli původního zdroje" včetně příjmů získaných v zahraničí.

Kořen tohoto nového úsilí o vynucování a impulsu za FATCA se vrátil k několika rokům až do roku 2008, kdy zpráva ze strany Senátu zjistila, že banky s daňovým rájem pomáhají Američanům vyhnout se daně z příjmů ve výši 100 miliard dolarů ročně nebo dokonce více. "Daňové ráje se angažují v hospodářské válce proti Spojeným státům a upřímný a pracovitý americký daňový poplatník ztrácí," řekl senátor Carl Levin, demokrat z Michiganu. "Železný kroužek utajení kolem bank v daňovém ráji a jejich klamavé bankovní praktiky umožňují a povzbuzují daňové podvody, aby skryli majetek ze Spojených států. Kongres potřebuje přijmout silné sankce u bank z daňového útočiště, které pomáhají americkým daňovým poplatníkům vyhnout se placení daní strýčkovi Samovi."

Zatímco Obamova administrativa zdědila případ od Bushova ministerstva spravedlnosti, nový generální prokurátor Eric Holder nařídil svým právním zástupcům, aby zintenzivnili vymáhání daňových úniků v zámoří. Ale nejen proti jednotlivcům. Chtěli také poslat zprávu mezinárodní bankovní komunitě. Konkrétně šli po švýcarském bankovním gigantu UBS, že pomohlo asi 52 000 bohatým Američanům ukrýt příjem z IRS. Aby se zabránilo trestnímu stíhání, firma ustoupila a souhlasila s tím, že odhalí informace o 4 450 svých amerických zákazníků. Firma byla rovněž potrestána 780 miliony dolarů.

Jak postupovalo, ministerstvo spravedlnosti chtělo nějaké cílevědomější nástroje prosazování práva, a tak se Kongres dostal k zákonům, které povolují neobvyklé požadavky zahraničních bank - dokonce banky bez obchodních zájmů v rámci jurisdikce Spojených států. Chcete-li donutit tyto zahraniční banky k zahájení míče, Kongres povolil IRS, aby zavedl automatické zadržování úroků a výplat dividend těmto bankám z jakéhokoli amerického aktiva, které mohou držet ve svých vlastních investičních portfoliích.

Záměrem samozřejmě bylo zaměřit se na ty isté druhy lidí, které UBS sloužila svým službám soukromého bankovnictví: Bohatí Američané žijící ve Spojených státech, kteří záměrně investovali do nemovitostí v zahraničí, kde IRS nemohla vybírat bankovní účty, a kde by měl IRS problémy s nalezením aktiv.

Účinky zákona druhého řádu se však neomezují na tučné kočky, které skrývají obrovské množství aktiv. Obyčejní dělníci z řad dělnické třídy a střední třídy žijící v zahraničí se chytají do sítě, která má zachytit mnohem větší ryby: Banky odmítají přijmout americké učitele, podnikatele, inženýry, lékaře, au pair a dokonce i americké prodejce žijící v zámoří podporující prodej amerických vývozů, říkají pozorovatelé.

Ve Švýcarsku banky dokonce odmítají obchodovat s nejbližšími rodinnými příslušníky Američanů, kteří jsou švýcarskými státními příslušníky.

Mnoho z těchto lidí má v těchto zahraničních zemích manžele nebo děti nebo oba, ale nemají přístup k rutinním finančním službám. Američané a většina lidí ve vyspělých evropských a asijských zemích považují za samozřejmé, aby zajistily své rodiny kvůli nevýhodným požadavkům FATCA na zahraniční banky. Tyto banky nechtějí bolest hlavy dodržovat FATCA a říkají Američanům, že uzavřou své účty. Američané nemohou otevřít nové kontrolní účty, nemohou získat hypotéku ani podnikatelský úvěr a nemohou mít kreditní kartu nebo debetní kartu od zahraniční banky

Američtí expatriáni žijící v zahraničí se dostanou kolem tohoto problému tím, že se zřeknou svého občanství v řadách. Není to jen snaha bohatých, aby se vyhnuli placení amerického majetku a daní z příjmů.Jsou nuceni vzdát se amerického občanství jednoduše, aby se vyhnuli noční můře dodržování daní nejen pro sebe, ale i pro své manžele a finanční instituce, s nimiž obchodují.

Tyto neúmyslné, ale předvídatelné důsledky pro požadavky FATCA na podávání zpráv již probíhají. Nyní začíná platit nové ustanovení: FATCA požaduje, aby zahraniční plány na odchod do důchodu hlásily informace o svých účastnících v USA. Nedodržení bude mít za následek automatické zadržení 30 procent jakéhokoli zájmu pocházejícího z USA

Pravidla vytvářejí pobídku pro zahraniční zaměstnavatele, aby přestali investovat do Ameriky, vyhýbali se náboru Američanů nebo obojí. A v některých případech byl Američanům odmítnut zaměstnání nebo propagace v zahraničních společnostech, protože popis práce vyžaduje, aby byli signatáři na účtu společnosti.

Zadržení okamžitě způsobuje další kolo boje s bolestivými příčinami mezi společnostmi placenými dividendy a podílovými fondy ve Spojených státech, které musí provést odpočet z výplaty dividend a předat výnosy IRS.

Výhled

Zdá se, že fix není na kongresovém radaru v tomto okamžiku. Kongres bude pravděpodobně znepokojen otázkami vyplývajícími z zablokování a schválením rozpočtu nebo pokračujícím usnesením do 1. října, aby se zabránilo hrozivému vládnímu vypnutí. Mezitím obyčejní Američané žijící v zahraničí nejsou příliš lobby. Vezmeme-li dohromady, nejsou zvláště bohatí a nevytvářejí žádný organizovaný volební blok. Zatímco mohou volit ve svých domovských čtvrtích, 5 až 7 milionů Američanů žijících v zahraničí nemá žádného skutečného zástupce Kongresu, který by se staral o své vlastní zájmy. Ministerstvo zahraničních věcí má, ale jsou příliš zaneprázdněni při zpracování papírů kvůli odmítnutí občanství vzít případ proti FATCA domů.

Přečtěte si více od Investmentmatome: