Vlastní zásoby zaměstnavatele v plánu zaměstnavatele? Přechod na IRA nemůže být tou nejlepší volbou.

Lisa Hayová

Další informace o společnosti Lisa na Investmentmatomeu Zeptejte se poradce

Obecné pravidlo je, že při změně společností nebo při odchodu do důchodu byste měli převést vaše 401k na IRA. Pokud však vlastníte akciové společnosti, nemusí to být vaše nejlepší volba.

Pokud vlastníte svého zaměstnavatele v souladu s plánem vašeho zaměstnavatele, zvláštní daňový zákon vám umožní platit nižší sazby daně z kapitálových výnosů, pokud splníte všechny následující podmínky:

• Oddělujete od služby u svého zaměstnavatele;
• Plán je rozdělen do jednorázové částky;
• Akcie byly zakoupeny vašimi příspěvky předem a zaměstnavatelem.

Čistá nerealizovaná ocenění (NUA) akcií není při distribuci zdaněna a při prodeji je zdaněna sazbou daně z kapitálových zisků. Pouze základ zásob je uznán jako zdanitelné rozdělení.

Zvažte následující příklad:

Kevin odchází z práce s XYZ, Inc. Jeho 401-k obsahuje zásoby XYZ ve výši 1,1 milionu dolarů. Správce 401-k informuje Kevina, že má základ 300 000 dolarů v akcii a 800 000 dolarů NUA. Namísto toho, aby 401-k převedl do IRA, rozhodl se Kevin vyvézt akcie podle daňových pravidel NUA.

Základ 300 000 USD se považuje za distribuci od 401k a podléhá dani z příjmu, a pokud je Kevin nižší než 55, 10% daň z předčasného splacení. NUA 800.000 dolarů není vybírána při distribuci. Pokud Kevin prodá akcii po rozdělení, bude zdaněn jako dlouhodobý kapitálový zisk. Pokud Kevin drží akcie, může odložit daň, dokud se neprodá. Jakýkoli další realizovaný krátkodobý zisk z akcií bude zdaněn jako krátkodobý kapitálový zisk; jakýkoli další realizovaný zisk po dobu delší než jeden rok je zdaněn jako dlouhodobý zisk.

Všimněte si, že stanovení základu a NUA provádí zaměstnavatel nebo plán.

Kvalifikovaní účastníci plánu často drží směs akciových společností a dalších investic. V tomto případě by distribuce paušální částky převedla aktivy, které nejsou NUA, a nezahrnula NUA.

Zvažte následující příklad:

Laura odvádí distribuci paušálních částek z jejího plánu společnosti 401-k. Její plán 450 000 dolarů zahrnuje 80 000 dolarů z akcií zaměstnavatele. Bilance jejích aktiv je ve vzájemných fondech. Její plán ji informuje, že má v zásobě 30 000 dolarů. Laura převede investice do podílů do fondu 370 000 dolarů a v distribuci akcií. Zaplatí daň z příjmů (a veškeré platné peněžité daně z předčasného splacení) za 30 000 USD. Její 50 000 dolarů NUA bude při prodeji zdaněna sazbou daně z kapitálových výnosů.

Při distribuci akcií NUA se doporučuje, aby se zásoba NUA nezměnila se zaměstnavatelem, který již byl držen na zdanitelném účtu. Měli byste vytvořit samostatný účet pro držení akcií NUA.

Obecně platí, že mladý zaměstnanec, který mění zaměstnání a má malou NUA, by se pravděpodobně rozhodl převést akci na IRA s převrácením, zatímco 70letý důchodce, který čelí bezprostřednímu požadovanému minimálnímu rozdělení, pravděpodobně bude mít distribuci NUA. Je zřejmé, že pokud je částka NUA v plánu velká, mělo by být přitažlivé rozdělení NUA.

Následující pokročilé úvahy týkající se NUA vyžadují podporu specialisty na profesionální důchodový plán:

• Převzetí zaměstnavatele v plánu a převzetí pouze NUA.
• Přispívání distribuce NUA k charitativnímu zbytku důvěryhodnosti (bude zapotřebí IRS autorizace soukromého dopisu).

Příjemci penzijního plánu mohou využít také pravidla NUA. IRS považuje to za příjmy ve vztahu k diktátorům (IRD). Společnost NUA je při prodeji zdaněna sazbou daně z kapitálových zisků a příjemci se odvádějí na daň z majetku, která je přičitatelná NUA.

Pokud je NUA rozdělena a držena až do smrti, příjemci neobdrží nárůst ocenění NUA (stále si zachovává charakter NUA a stává se příjmem s ohledem na osobu, která je zdaněna jako dlouhodobý kapitálový zisk). Jakékoliv zhodnocení akcií nad rámec NUA se kvalifikuje pro posílení ocenění.

Rozhodnutí o tom, zda převrátit zaměstnavatelskou zásobu nebo převzít distribuci NUA, je vyčíslitelným rozhodnutím. Pokud si nejste jisti, jak kvantifikovat potenciální přínosy, poraďte se s odborníkem za radu.