Nezávislý podnikatelský zdanitelný příjem (UBTI) Definice a příklad |

Co to je:

(např.): Například, pokud investor použije svůj individuální důchodový účet (IRA), otevře pekárnu, je to podnik, který zjevně nesouvisí s primárním účelem IRA. Příjem z pekárny je považován za UBTI a je zdanitelný, i když peníze plynou do daňově zvýhodněného účtu.

Pokud se investor kvalifikoval pro podnikatelský úvěr prostřednictvím svého IRA, jakýkoli zisk, který pochází z dluhu financování je také zdanitelné. (Vezměte na vědomí, že cenné papíry zakoupené na marži jsou považovány za majetek financovaný dluhem a tyto zisky by byly v tomto scénáři obecně zdanitelné). Existují určité srážky, které se mohou uplatnit na společnost UBTI, čímž se sníží daňová povinnost. Tato srážka musí být přímo spojena s majetkem a jeho příjmy.

Úlohou společnosti UBTI v tomto vztahu je zabránit subjektům osvobozeným od daně od účasti v podnicích, které nesouvisejí s jejich primárními účely. Zahrnuje většinu výnosů z obchodních operací a nezahrnuje úroky, dividendy a kapitálové zisky z prodeje nebo výměny kapitálových aktiv.

UBTI je vykazována v kalendáři IRS K-1 a zasílána každému investorovi každý rok. Pokud investor obdrží více než 1000 dolarů UBTI za rok, musí obvykle podávat další dokumenty s IRS.

[InvestingAnswers Feature: nejdůležitější změny daní, které je třeba znát před podáním daňového přiznání]

Proč Záležitosti:

IRS považuje mnoho distribucí od společností REIT, komanditních komanditních společností a dalších propojovacích subjektů jako UBTI. Existují různé způsoby, jak se některé organizace snaží omezit účinky UBTI na své investory.

Například by se REIT mohla pokoušet eliminovat UBTI pro své investory vlastnictvím nemovitostí prostřednictvím dceřiné společnosti, ale distribuovat příjmy z dceřiné společnosti jako dividendy, nejsou považovány za UBTI. Tato akce však investorům neumožňuje využít ztráty vytvořené fondem, ani nemohou využít zahraničního daňového úvęru, pokud fond investuje do zahranićních nemovitostí.

Investoři mohou mít také podíly v subjektu, zase vlastní zájmy v REIT. To však může být považováno za investiční společnost v očích Komise pro cenné papíry a burzu a IRS. Investoři by měli spolupracovat s kvalifikovaným daňovým odborníkem, aby pochopili, jak může UBTI ovlivnit jejich investiční rozhodnutí a daňovou povinnost.

[Funkce InvestingAnswers: Jak se vyhnout auditu IRS]