Definice a příklad nákladové základny

Co je to:

Nákladová cena se vztahuje k původní ceně aktiva. Nákladová základna se někdy nazývá daňovou základnou.

Jak to funguje (Příklad):

Předpokládejme, že zakoupíte 100 akcií společnosti XYZ Company za 5 dolarů za akcii a za nákup zakoupíte 10 dolarů. Vaše náklady budou:

(100 x 5 dolarů) + 10 dolarů = 510 dolarů

Výnosy realizované z aktiva, včetně dividend a rozdělení kapitálu (i když jsou reinvestovány spíše než přijaty v hotovosti) zvýšení nákladové základny. Takže ve výše uvedeném příkladu, pokud vaše akcie zaplatí dividendu 1 dolar za akcii každý rok po dobu tří let, vaše základna by se zvýšila na:

510 dolarů + (100 x 1 x 3) = 810 dolarů

Peníze vynaložené na vylepšení daného aktiva (např. Určité vylepšení domů) se přidávají k nákladové bázi aktiva a odpisy z majetku se odečtou od nákladů.

Proč to záleží:

Aktivum nákladový základ se stává velmi důležitým, když vlastník prodá aktivum. Rozdíl mezi prodejní cenou a nákladovou základnou se nazývá kapitálový zisk (pokud je prodejní cena vyšší než cena) nebo kapitálová ztráta (pokud je prodejní cena nižší než cena). Kapitálové zisky jsou obecně zdanitelné pouze tehdy, když investor skutečně prodá aktivum. Realizované ztráty mohou často kompenzovat tyto zisky, a tím snížit potenciální kapitálové zisky investora. Doba, po kterou je aktivum drženo, určuje mimo jiné daňový efekt zisku nebo ztráty. Změny v daňových sazbách mohou také ovlivnit obavy investora ohledně nákladové základny.

Nákladová základna aktiva obvykle vychází z původní kupní ceny, ale někdy lidé dědí aktiva spíše než je zakoupí. V takových případech se nákladová báze aktiv stává hodnotou aktiva v okamžiku, kdy jej investor dědí (to se nazývá stupňovitost v bázi).

Často investoři hromadí akcie stejného zásoby v různých cenách v průběhu času. Z tohoto důvodu, když investor prodává některé akcie, musí určit, které akcie z inventáře byly prodány za účelem výpočtu kapitálových zisků nebo ztrát. Obecně platí, že investoři chtějí minimalizovat zdanitelné zisky nejprve prodejem akcií s nejvyšším nákladovým základem. Nicméně pokud investor nemůže určit, které akcie jsou, IRS vyžaduje použití metody first-in-out-out (FIFO), což znamená, že investor musí předpokládat, že nejdříve prodá akcie, které jsou nejdéle drženy. Tyto starší akcie nemusejí mít nejvyšší náklad na základě inventarizace akcií investora, a proto by tato metoda mohla navyšovat daňový účet investora