Definice a příklad hodnocení

Co je to:

(Příklad):

Hodnocení je dokument, který formálně popisuje hodnotu části majetku, obvykle vyšší než 5 000 USD. Představme si například, že John Doe chce darovat obraz své oblíbené charitě. Věří, že obraz má hodnotu 20 000 dolarů. Namísto jednoduše odečtou 20 000 dolarů na jeho daňové přiznání za rok, John Doe najme hodnotitele, aby zjistil, kolik stojí obraz. Kvalifikovaný odhadce poskytuje nezávislý odhad, přičemž hodnota obrazu je 22 000 dolarů. John Doe podá formulář IRS Form 8283 s daňovým přiznáním a odečte 22 000 dolarů.

I když téměř každý odhaduje hodnotu zboží nebo služeb, IRS má velmi přísné pokyny o tom, kdo může být "kvalifikovaným odhadcem". Mimo jiné musí hodnotitel mít odborné ocenění od národní ratingové organizace, provádět hodnocení pravidelně, splňovat určité požadavky na vzdělávání a splňovat další pokyny, které IRS považuje za nezbytné. V mnoha případech kvalifikovaný odhadce nemůže být dárcem, věřitelem, někým, kdo je účastníkem nabývání nemovitosti nebo zaměstnancem nebo příbuzným každého zúčastněného.

Ocenitelům se účtuje poplatek za hodnocení, ačkoli u kvalifikovaných odhadců, poplatek nemůže být založen na procentuální hodnotě oceněného majetku. Náklady na hodnocení samy o sobě nelze také odpočítat jako charitativní příspěvek, ačkoli by to mohlo být odpočitatelné jinde v závislosti na daňové situaci dárce. Někdy charitativní organizace zaplatí ocenění, ale některé druhy charitativních organizací jsou omezeny.

Proč to záleží:

Pro mnoho cenných papírů je trh přírodním odhadcem - diktuje hodnotu cenných papírů téměř okamžitě přes den. Ale kvůli méně likvidním věcem, jako jsou domy, staré automobily, umělecká díla nebo vlastnické pozice v soukromých společnostech, je těžší rozhodnout, co stojí za to. A v mnoha případech hodnota aktiva určuje cenu transakce nebo velikost daňového účtu.

Podle toho může být zavádějící oceňování aktiv také způsob, jak se zapojit do daňových podvodů nebo nedorozuměných obchodů. To je důvod, proč IRS vyžaduje lidi, kteří chtějí odečíst některé velké charitativní dary získat kvalifikované hodnocení pro tyto položky. IRS může uložit sankce ve výši 40% za hrubý nesprávný údaj o dárcovství (a dokonce i 20% sankce pouze za "podstatnou" nesprávnost) a může také penalizovat odhadce, kteří se účastní nesprávnosti.