Definice a příklad kvalifikovaného hodnocení

Co je to:

A kvalifikované hodnocení je dokument, který formálně popisuje a odhaduje hodnotu

Jak to funguje (Příklad):

Předpokládejme, že John chce darovat malování své oblíbené charitě. Věří, že obraz má hodnotu 20 000 dolarů. Namísto jednoduše odečtou 20 000 dolarů na jeho daňové přiznání za rok, John získá kvalifikované hodnocení obrazu. Hodnocení hodnotí obraz na 22 000 dolarů. John podá daňový doklad IRS Form 8283 a odečte 22 000 USD. IRS má velmi specifická pravidla ohledně kvalifikovaných hodnocení. Například ozdobné doklady musí být vytvořeny nejpozději 60 dní před datem dárce nebo nejpozději ke dni splatnosti daňového přiznání. Ocenitel musí být profesionální odhadce (znamená to, že osoba musí mít odborné označení, pravidelně provádět hodnocení, splňovat určité požadavky na vzdělávání a splňovat další pokyny) a nemůže být dárcem, darovaným, nikým, kdo je účastníkem nabývání nemovitosti, nebo zaměstnanec nebo příbuzný kteréhokoli zúčastněného.

Formulář IRS 8283 je shrnutí hodnocení a každý, kdo požaduje odměnu za charitativní příspěvek ve výši více než 5 000 USD, musí tomuto formuláři poskytnout své daňové přiznání, aby získal odpočet. Charita musí podepsat formulář 8283, aby uznala, že obdržel dar na oceněné hodnotě. Dotace peněz nebo veřejně obchodovaných cenných papírů jsou z tohoto formuláře vyloučeny, jako jsou neobchodně obchodované akcie, duševní vlastnictví (např. Patent), některé druhy inventáře a někdy i vozidla.

Ačkoli je odhadce oprávněn účtovat poplatek za hodnocení, poplatek nemůže být založen na procentuální hodnotě oceněné nemovitosti. Náklady na hodnocení samy o sobě nelze také odpočítat jako charitativní příspěvek, ačkoli by to mohlo být odpočitatelné jinde v závislosti na daňové situaci dárce. Někdy charitativní organizace zaplatí ocenění, ale některé druhy charitativních organizací jsou z tohoto důvodu omezené.

Proč to záleží:

Přestože darování dobrých příčin je jedním z životních potěšení, je to také příležitost zapojit se do daňových podvodů. IRS tedy vyžaduje lidi, kteří chtějí odečíst určité velké dobročinné dary, aby získali kvalifikované hodnocení těchto položek. Kvalifikovaná hodnocení zajišťují, že dárce nedává moc příliš nebo příliš málo. IRS může uložit sankce ve výši 40% za hrubý nesprávný údaj o dárcovství (a dokonce i 20% sankce pouze za "podstatnou" nesprávnost) a může také penalizovat odhadce, kteří se účastní nesprávnosti.