Varianta zisků a ztrát

Takže zde je významný pohled, rozptyl. Prodej je pod plánem, ale náklady jsou také pod plánem, a zastavme se tam a udělejte si body. Na obrázku je vidět, jak jsou tržby záporné a náklady kladné. Pokud jste nebyli opatrní, mohli byste to interpretovat, protože prodeje jsou nízké a náklady vznikají, což by mohlo být katastrofou. Ale analýza rozptylu je poměrně specifická, definovaná účetními a finančními analytiky, takže pozitivní linie přímých nákladů znamenají nižší náklady, ne víc. To může být obtížné.

Můžete to zkontrolovat tím, že se podíváte na hrubý zisk. Hrubá marže je zklamáním, pod plánem, ale ne tak strašně. Zdá se, že kontroly nákladů pomohly zmírnit úpadek nižších tržeb

Pak začnete hledat řádky výdajů a existuje několik zajímavých překvapení

Zde jsme se dostali z účetních údajů, skutečného výpočtu, na lidské detaily. Co se tu stalo? Co by mělo být změněno? Potřebuje plán revize? Předpoklady se změnily. Jak lidé hráli?