Nové pravidla, stará IRS - Co si zapamatovat tuto daňovou podání

Richardem Rosso

Dozvíte se více o Richardovi na našich stránkách Zeptejte se poradce

Americký zákon o úlevě daňových poplatníků z roku 2012 (ATRA) vytvořil výzvy pro plánování pro jednotlivce, kteří vydělávají 200 000 dolarů nebo více.

Budete muset procházet finanční miny, pokud jde o strategie daňových úspor. V závislosti na vašich příjmech byste mohli podléhat novým zdaněním ve společnosti Medicare z mzdových a čistých příjmů z investic spolu s vyššími sazbami daně z běžných příjmů, dividend a kapitálových zisků. Potenciální postupné vyloučení podrobných odpočtů je další daňovou překážkou, kterou nyní řešíme.

Jedinci, kteří vydělávají více než 400 000 dolarů a společné manželské páry, kteří vydělávají více než 450 000 dolarů, budou zasaženy nejtěžší, protože čelí horní mezní sazbě daně ve výši 39,6%, v porovnání s 35% v roce 2012. Navíc je to 0,9% Medicare záloha na vydělané příjmy přesahující 250 000 dolarů, pokud manželství podá společně, 200 000 dolarů za jediné filers.

Dalším úderem do této skupiny je nárůst dlouhodobého kapitálového zisku a sazby daně z dividend z 15% na 20%. Daň z léku ve výši 3,8% na čisté výnosy z investic má také potenciál snížit sazby na 23,8% - celkový nárůst o 59% ve srovnání s rokem 2012.

Také se postupně vypršel postupný odpis podrobných odpočtů. Nazývá se "omezování peasí" a snižuje celkovou částku odpisů o méně než 3% nadměrných příjmů nad některými prahovými hodnotami AGI nebo 80% částky slev na položky, které jsou pro daný rok přípustné. Ti, kteří mají upravené hrubé příjmy ve výši 250 000 USD (individuální) nebo 300 000 dolarů (manželské páry), způsobí snížení. Vzorec je komplikovaný a měl by být projednán s kvalifikovaným daňovým poradcem.

Zdánlivě, ti, kteří dávají 400 000 dolarů nebo více, budou ATRA nejvíce ublížit.

Finanční plánování je komplikované pro ty, kteří dělají mezi 200 000 a 450 000 dolary, protože řada příjmových událostí může vyvolat investiční přirážky, stejně jako postupné vyloučení odčitatelných odpočtů. Člověk by potřeboval společně s znalým finančním plánovačem a daňovým poradcem vytvořit strategii, která by mohla zmírnit nebo odložit spouštěče.

Zde je několik tipů na úsporu daní, které vám mohou pomoci v roce 2014 (a dále).

1). Cílené umístění investic je důležitější než kdy jindy. Zvláště pro osoby v nejvyšším okrajovém daňovém pásmu, kteří zažijí větší daňový skus na dividendy, investiční příjmy a kapitálové zisky.

Bežné investice produkující příjmy, jako jsou zdanitelné dluhopisy, investiční fondy do nemovitostí a vysoce výnosné dividendy, by měly být vlastněny v rámci účtů odložených na dani, jako jsou IRA a účty pro odchod do důchodu společnosti. Pro ty, kteří vydělávají méně než 400 000 dolarů, dividendy zůstanou na 15% sazbě daně, nicméně ti s upravenými hrubými příjmy přes 200 000 dolarů (jediné filers) a 250,000 dolarů (společné manželství podání) mohou ještě čelit 3,8% Medicare příspěvek daně z čistých výnosů z investic.

Vzájemné finanční prostředky by měly být prozkoumány s ohledem na efektivitu daní, aby bylo možné určit optimální umístění (zdanitelné vs. daňově odložené účty). Váš finanční partner by měl být schopen vám pomoci při výběru možností výběru daňových přizpůsobených výnosů a potenciální kapitálové zisky. Vzájemné fondy s méně příznivou daňovou efektivitou by měly být zakoupeny a uchovávány v účtech chráněných daním, pokud je to možné.

Městské dluhopisy a komanditní komandity zůstávají přitažlivé na zdanitelných účtech. Fondy obchodované na burze, které jsou levnější a obecně daňově efektivnější než podílový fond, by byly upřednostňovány na účetních dokladech pro zprostředkování.

2). Měly by se zvážit anuity a trvalé životní pojištění.Obecně platí, že anuity umožňují daňové odložení investičních příjmů a / nebo dividend a kapitálových zisků, což může být přínosné pro osoby s vysokou daňovou zátěží, které hledají příznivé možnosti úspor, jakmile budou příspěvky na penzijní připojištění maximalizovány.

Peněžní nebo trvalé životní pojištění může být větší, protože významné množství majetku může být akumulováno a chráněno před zdaněním. Pro ty, kteří vyžadují pojištění, přineslo ATRA atraktivnější možnost pro osoby ve vysokých marginálních daňových pásmech ve srovnání s časovým pokrytím.

3). Zahájení nebo zvýšení příspěvků do důchodového plánu. Pokud jste samostatně výdělečně činná a nemáte starobní plán, zvažte SEP-IRA, který nazývám "IRA se svaly". Pro rok 2013 může zaměstnavatel (vy) přispívat ke svému zaměstnanci (opět) z 25% hrubé kompenzace zaměstnance (20% čisté upravené výnosy ze samostatné výdělečné činnosti) nebo 51 000 USD. Můžete přispět až do lhůty pro podání daně IRS 15. dubna 2014.

Příspěvky SEP pro osoby samostatně výdělečně činné jsou "nadlimitní" odpočty. Odpočítají se z hrubého příjmu tak, aby se dosáhlo upraveného hrubého příjmu a nemusí být uvedeno do položky. Takže jsou efektivní pro minimalizaci kousnutí vyšších marginálních daní a možná i zvýšení o 3,8%.

Chcete-li dosáhnout maximálního dopadu, zvažte plán definovaných požitků nebo sólo 401 (k), pokud jste majitelem firmy se stabilními peněžními toky (k udržení roční finanční podpory) nebo s jediným majitelem s vysokými příjmy. Plány definovaných požitků jsou silné; vysoce vydělávající osoby samostatně výdělečně činné mohou financovat je se šesti čísly ročně (přes 200 000 dolarů).

Pokud jste zaměstnanec, podívej se na zvýšení příspěvků na 401k nebo na penzijní plán společnosti. Pro rok 2014 je váš roční limit financování 17 500 USD.Ti 50letí a starší mohou získat dodatečný příspěvek ve výši 5.500 dolarů. Příspěvky jsou také považovány za "nadprůměrné" odpočty.

4). Zjednodušená možnost pro odpočet domácí kanceláře je nyní k dispozici. Odpočet domácí kanceláře byl výzvou k vyřešení. Standardní verze vychází z výpočtu poměrných nákladů, včetně úroků z hypoték přidělených na část vaší domácnosti, která byla použita jako odpočet z domácí kanceláře.

Nová zjednodušená možnost nabízená společností IRS (zahájená v roce 2013) může dramaticky snížit vedení záznamů. Omezuje odpočty na 1500 dolarů, nicméně výpočet je značně zjednodušený: je založen na 5 dolarů čtverečních stopách domů používaných pro podnikání, až 300 čtverečních stop.

Nezapomeňte - Musíte pravidelně používat část vašeho domova výhradně pro podnikání a musíte prokázat, že využíváte váš domov jako hlavní místo podnikání. Podrobnosti naleznete v publikaci IRS 587.

5). Sběr daňových ztrát může být účinný. Pokud se na vás vztahuje 3,8% daň z Medicare, která se uplatňuje na nižší čistý výnos z investic nebo upravený upravený hrubý příjem nad 200 000 dolarů (jediné filers) nebo 250 000 dolarů (společné prohlášení o manželství), úsilí o ztrátu daní stojí za to. Prodávání kapitálových ztrát k vyrovnání kapitálových zisků by mělo být zkoumáno během celého roku, aby se minimalizoval váš daňový poplatek.

6). Uvažujme o "chirurgickém" procesu konverze Roth. Pokud jste v současné době ve 25% hraniční daňové pásmo a očekáváte, že v budoucnu bude 28% až 39,6% marginálních daňových sazeb, stojí za to formulovat plán, kdy se cílová částka dolarů převede z tradiční IRA na Rothovou konverzi IRA každý rok. Tento proces může minimalizovat případný dopad přidání na upravený upravený hrubý příjem, který může vyvolat 3,8% daň z čistých příjmů z investic, protože výběry z Roth IRA jsou osvobozeny od daně. Také možnost mít k dispozici daňové úlevy umožňuje flexibilní, daňově efektivní distribuční strategie prostřednictvím odchodu do důchodu. Nejlepší je, abyste úzce spolupracovali s vaším daňovým poradcem, abyste zjistili, kolik z IRA vyděláváte, aby se každý rok obrátil. Nechcete, aby zdanitelná distribuce IRA vás posunula do vyššího daňového pásma nebo zvýšila vaše šance na postupné zrušení podrobných odpočtů.

7). Zvažte strategii distribuce "odchodu do důchodu". Pokud držíte IRA, účetnictví pro odchod do důchodu společnosti, anuity, akciové opce nebo makléřské účty, můžete naplánovat daňově efektivní strategii k opětovnému vytvoření odměny při odchodu do důchodu, což může být mimořádně náročné, obzvláště v případě společnosti ATRA.

Čekání na výběr peněz z účtů odložených daní do 70 ½ (požadovaný minimální věk distribuce) a vyčerpání zdanitelných účtů může být nejprve nákladnou chybou. Úzká spolupráce s kvalifikovaným finančním plánovačem a daňovým stratégem, před a během odchodu do důchodu, s cílem vytvořit flexibilní způsob distribuce, vám poskytne nejvíce daňově efektivní výsledky.