Cash Flow 101: Budování prohlášení o peněžních tocích |

Jedná se o třetí splátka v našem „cash flow 101“ sériovou našemu konečnému vodítko, které vám pomohou pochopit a řídit cash flow své firmy, a zabránit budoucí problémy s peněžním tokem. Potřebujete dohonit? Odkazy na předchozí splátky v této sérii naleznete na konci článku.

Tento článek je součástí našeho „Business Startup Guide“ -a sestaveného seznamu našich článcích, které se dostanete nahoru a běží v žádném okamžiku!

S cílem, aby se ujistil, že jejich činnost je stále možné získat přístup k hotovosti potřebují růst, mnozí podnikatelé - nebo alespoň jejich účetní - produkují výkazy peněžních toků v měsíčních, čtvrtletních nebo dokonce ročních intervalech.

Zatímco velké organizace, jako je Google nebo Apple, které jsou proplacené v hotovosti, koncem roku, aby tyto výroky vypracovaly (zákony vyžadují od všech veřejně obchodovaných společností, aby je vyráběli), majitelé malých podniků mají obvykle tendenci je pravidelněji připravovat, takže v prosinci se neobjeví žádné další překvapení.

Jednoduše, výkazy peněžních toků velmi rychle vyprávějí příběh o tom, kolik příjmů podnikání přichází (přítoky) a kolik to jde (výdaje). Tyto informace mohou být využívány k posouzení likvidity organizace a předvídání, kde bude společnost v blízké budoucnosti stát finančně.

Výkazy peněžních toků jsou důležité pro mnoho různých zúčastněných stran z mnoha různých důvodů. Například účetní používají výkazy peněžních toků, aby se ujistili, že společnosti mohou zaplatit své účty včas. Věřitelé by se na ně mohli podívat, aby se rozhodli, zda je organizace dobře umístěna, aby splatila půjčky. A před nákupem akcií se investoři budou pravděpodobně chtít podívat i na ně.

Složky výkazu peněžních toků

Výkazy peněžních toků se obecně skládají ze tří hlavních složek:

1. Provozní aktivity

Jak vaše podnikání vydělává každodenně? Provozní aktivity vaší organizace zahrnují vše, co se týká výnosů.

V zásadě se příjmy z peněz generují vždy, když zákazníci kupují vaše produkty nebo služby; výdaje se vyskytují, když zaplatíte mimo jiné i zaměstnance, dodavatele, daně nebo úroky.

2. Investiční aktivity

Většina transakcí souvisejících s prodejem nebo pořízením majetku, zařízení nebo jiného dlouhodobého majetku je zahrnuta do vaše investiční činnosti, stejně jako veškeré výdaje spojené s fúzemi nebo akvizicemi.

Pokud vaše podnikání hraje na akciovém trhu vůbec, budete muset také uvést, kdy zde kupujete nebo prodáváte cenné papíry.

3. Finanční aktivity

Tato část výkazu peněžních toků obsahuje informace o čerpání úvěrů na nákup majetku nebo zařízení; vydávání akcií zaměstnancům, veřejnosti nebo jiným zúčastněným stranám; vyplácení dividend apod.

Je třeba poznamenat, že výkazy peněžních toků mohou být ovlivněny bezhotovostními transakcemi, jako jsou odpisy nebo špatné dluhy. Navíc se mnoho firem rozhodne přidávat doplňkové informace o velkých transakcích, které nezahrnují hotovost, jako je převedení dluhu na vlastní kapitál nebo vydávání akcií výměnou za majetek.

Výkazy peněžních toků - které jsou považovány za jednu ze čtyř hlavních finančních výkazů s výkazy zisku a ztráty, rozvahy a výkazy nerozděleného zisku - lze sestavit jednou z dvou metod: přímou metodou nebo nepřímou metodou, z nichž oba produkují stejné výsledky.

Protože je to jednodušší, většina podniků vytváří jejich výkazy peněžních toků nepřímou metodou, takže se nejprve zaměřme na naši pozornost.

Viz též: Kalkulačka peněžních toků

Vytváření výkazu peněžních toků: nepřímá metoda

Mnoho podniků se rozhodne sestavit své výkazy peněžních toků pomocí nepřímé metody, protože čísla, které potřebují, jsou snadno shromážděna z účtů a čísel, které již udržují. Výkazy peněžních toků generované tímto způsobem sladí vykázaný čistý výnos s hotovostmi generovanými operacemi.

Pro sestavení výkazu nepřímých peněžních toků je nutné nejprve zaměřit se na provozní činnosti. Chcete-li tak učinit, určete čistý příjem a odstraňte z tohoto čísla nepeněžité náklady (např. Odpisy a amortizace).

Dále je třeba zvážit vaše zisky a ztráty z jakéhokoli prodeje majetku, který byl proveden během příslušného intervalu vykazování. Musíte také podat zprávu o změnách pohledávek, závazků a zásob, jakož i o všech nedobrovolných dluzích, které byste se mohli rozhodnout odepsat.

Jakmile jste zjistili čistou hotovost poskytovanou operacemi, musíte zaznamenat vaši peněžní toky z investičních a finančních činností. Tyto dva sekce jsou vykazovány stejným způsobem ve výkazech o peněžních tocích, které byly připraveny pomocí nepřímých a přímých metod pomocí výše uvedených kritérií.

Viz též: Kompletní příručka k pochopení peněžních toků

Vytváření výkazu peněžních toků: přímá metoda

Vzhledem k rozdílům v vykazování provozních činností poskytují přehledy o peněžních tocích, které jsou připraveny přímou metodou, mnohem jasnější přehled o tom, jak se peníze pohybují v podnikání. Ale je těžší je připravit, což je důvod, proč jsou méně běžné.

Namísto toho, aby se vycházelo z čistých příjmů, výkazy peněžních toků prováděné přímou metodou se místo toho zaměřují na hrubé peněžní příjmy a hrubé peněžní výdaje,. Podniky, které používají metodu přímého oznamování, musí zvážit přijaté hotovost z klientských účtů; hotovost placená zaměstnancům a dodavatelům; úrokové platby; platby daně z příjmu; a výnosy z úroků nebo dividend, které byly obdrženy.

Na rozdíl od nepřímé metody, kdy jsou výkazy peněžních toků generovány přímou metodou, je mnohem snazší zjistit, kde byly hotovostní platby uskutečněny a kde byly obdrženy platby v hotovosti. Protože většina účetních výkazů neobsahuje potřebné informace, které požaduje přímá metoda, mnoho firem se rozhodne, že použijí nepřímou metodu, aby přijali jednodušší cestu a vytvořili své prohlášení o peněžním toku.

Přečtěte si následující:

Cash Flow 101: Nejlepší způsoby řízení peněžních toků

Musíte dohonit? Přečtěte si první a druhou splátku v sérii:

Cash Flow 101: Co je to cash flow?

Cash Flow 101: Jak identifikovat a vyřešit problémy s peněžním tokem