Definice a příklad základny

Co je to:

Základ označuje původní cenu aktiva. Jak to funguje (Příklad): Předpokládejme, že jste zakoupili 100 akcií společnosti XYZ za 5 dolarů za akcii a za nákup zaplatíte 10 USD. Váš základ bude:

(100 x 5 dolarů) + 10 dolarů = 510 dolarů

Výnosy z aktiv, včetně dividend a rozdělení kapitálu (i když jsou reinvestovány spíše než přijaty v hotovosti), zvyšují základ. Ve výše uvedeném příkladu, pokud by vaše akcie vyplácela dividendu 1 dolar za akcii každý rok po dobu tří let, vaše základna by se zvýšila na:

510 USD + (100 x 1 x 3) = 810 USD

zlepšení vlastností aktiva (například určité vylepšení domů) se připočítávají k základům aktiva a odpisy z majetku se odečtou od nákladového základu.

Proč to záleží:

Základ aktiv se stává velmi důležitým, když vlastník prodává aktiv. Rozdíl mezi prodejní cenou a základem se nazývá kapitálový zisk (pokud je prodejní cena vyšší než nákladový základ) nebo kapitálová ztráta (pokud je prodejní cena nižší než základ). Kapitálové zisky jsou obecně zdanitelné pouze tehdy, když investor skutečně prodá aktivum. Realizované ztráty mohou často kompenzovat tyto zisky, a tím snížit potenciální kapitálové zisky investora. Doba, po kterou je aktivum drženo, určuje mimo jiné daňový efekt zisku nebo ztráty. Změny daňových sazeb mohou také ovlivnit zájem investora o základnu.

Základy aktiv obvykle vycházejí z původní kupní ceny, ale někdy lidé dědí majetek spíše než je kupují. V těchto případech se aktivum stává hodnotou aktiva v okamžiku, kdy jej investor dědí (tzv. Step-up).

Často se investoři akumulují akcie stejné akcie za různé ceny nad čas. Z tohoto důvodu, když investor prodává některé akcie, musí určit, které akcie z "inventáře" byly prodány za účelem výpočtu kapitálových zisků nebo ztrát. Obecně platí, že investoři chtějí minimalizovat zdanitelný zisk tím, že nejprve prodávají akcie s nejvyšším základem. Nicméně pokud investor nemůže určit, které akcie jsou, IRS vyžaduje použití metody first-in-out-out (FIFO), což znamená, že investor musí předpokládat, že nejdříve prodá akcie, které jsou nejdéle drženy. Tyto starší akcie nemusí mít nejvyšší základ inventáře akcií investora, a proto by tato metoda mohla navyšovat daňový účet investora