Definice a příklad osvobození od daně
Lynch Syndrome 101: Overview and Current State of the Art | Dana-Farber Cancer Institute
Obsah:
Co je to:
Úrokový příjem nebo státních daní.
Jak to funguje (Příklad):
Předpokládejme například, že John Doe kupuje obecní dluhopis. Dluhopis platí 5% úrok za rok, nebo 50 dolarů za každý $ 1.000 John Doe investuje. To, že 50 dolarů je příjmem Johna, který je zpravidla zdanitelný. Nicméně, protože komunální dluhopisy jsou cenné papíry bez daně, zájem Johna je osvobozen od daně.
Daňoví poplatníci jsou povinni hlásit částku daně osvobozeného od daně, kterou obdrží na formuláři 1040 nebo formuláři 1040A. Dlužníci, kteří platili více než 10 dolarů z daně osvobozené od daně, musí tyto platby předávat IRS a věřitelům prostřednictvím formuláře 1099-INT.
V některých případech může částka daně osvobozená od daně, kterou daňový poplatník získává, omezit kvalifikace daňového poplatníka některé jiné daňové úlevy.
Proč to záleží:
Městské dluhopisy jsou nejběžnějšími nástroji pro placení daně osvobozené od daně. Úrok z dividend z pojištění, který zůstal na depozitu u ministerstva pro záležitosti veteránů, a některé úroky z některých spořicích dluhopisů jsou však osvobozeny od daně. Úrokové výnosy z Treasury podléhají federální dani, ale jsou osvobozeny od státních a místních daní.
Daňově osvobozená obecní dluhopis má často vyšší výnos po zdanění než podniková dluhopis se stejnou kuponovou sazbou. Z tohoto důvodu jsou výnosy komunálních dluhopisů často vyjádřeny v podobě zdanitelného úrokového sazby rovnocenného podobným sazbám podnikových dluhopisů.
Jednou z největších výhod investování do komunálních dluhopisů je to, že úroky jsou zpravidla osvobozeny od federálních daní a je také osvobozen od většiny státních a místních daní, pokud investor žije ve státě nebo městě, které dluh vydává (kapitálové zisky z komunálních dluhopisů však podléhají zdanění). I když investoři, kteří podléhají alternativní minimální dani, mohou být povinni platit daně z úroků z obecních dluhopisů, úroky osvobozené od daně znamenají, že mnoho investorů ve vysokých federálních daňových pásmech zvláště těží z investic do komunálních dluhopisů.
Nižší výnosy spojené s dluhopisy, které platily daně osvobozené od daně, také poskytují dlužníkům výpůjční úrokové sazby, které mohou být atraktivnější než ty, které jsou k dispozici jinými prostředky. To zase nabádá místní samosprávy k tomu, aby podnikly nové projekty.
