Definice a příklad kvalifikované likvidace

Co je to:

A je prodej, převod nebo výměna akcií, (9)> Jak to funguje (Příklad): Předpokládejme například, že John Doe pracuje jako výdělek na akciové akci (ESP) finanční analytik společnosti XYZ. V průběhu let mu bylo poskytnuto 1000 nabídek na nákup akciové společnosti společnosti XYZ za 10 dolarů za akcii v rámci plánu opční akciové společnosti.

John opustí svou práci o dva roky později, ale uplatňuje své ISO a vyplácí 10 000 dolarů za 1000 akcií. O tři roky později najde kupce svých akcií ve výši 25 dolarů za akcii, a proto prodá své akcie a čistý čistý zisk ve výši 15 000 dolarů. Vzhledem k tomu, že John prodal své akcie nejméně jeden rok po obdržení akcií a dva roky po obdržení jeho ISO, John zaplatí dlouhodobou daň z kapitálových výnosů (15%) na 15.000 dolarů spíše než placení daní při své marginální sazbě daně (řekněme 30%). Pokud John prodá, přenese, rozdává nebo zkrátí své akcie společnosti XYZ příliš brzy, ztratí daňovou výhodu a musí zaplatit zisk z běžné daně z příjmu

Proč to záleží:

Ujistěte se, že

Kvalifikovaná dispozice

je skutečně "kvalifikační", je rozhodující pro investory, kteří mají akciové opce, protože daňové důsledky jsou vážné. Ve věci John Doe, kdyby předčasně prodal akcie, možná musel zaplatit 4 500 dolarů z daní místo 2 250 dolarů. Vzhledem k tomu, že dlouhodobá daň z kapitálových výnosů je obecně nízká ve srovnání s běžnou sazbou daně z příjmu, investoři ve vysokých daňových pásmech jsou více postiženi tím, že nemají kvalifikační dispozice.