Zaplacení více daní dnes může být vaše nejlepší AMT strategie

Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Dozvíte se více o Geoffreyovi o Investmentmatomeovi Ask a Advisor

Během daňového plánování na konci roku můžete zjistit, že se chystáte zaplatit alternativní minimální daň, což je alternativní metoda výpočtu daně z příjmů, která běží paralelně s pravidelným daňovým systémem. Pokud tomu tak je, měli byste se zaměřit na snížení daní z příjmů v následujících letech.

Obecně byste to udělali tím, že zvýšíte úroveň řádného příjmu, která je zpravidla zdaněna podle vaší nejvyšší federální mezní sazby daně. To by mohlo vypadat jako nepředvídatelný způsob, jak snížit ztrátu vaší daňové povinnosti, ale má smysl, když zvážíte, jak AMT pracuje a daňové závorky spojené s každým daňovým systémem.

Jak AMT funguje

V rámci pravidelného systému, ve kterém zdanitelný příjem určuje vaši váhu, je nejvyšší daňová sazba 39,6%. Podle systému AMT je nejvyšší míra 28%. AMT má méně daňových pásem, ale je komplikovanější, protože určité druhy příjmů, osvobození od daně a odčitatelné odpočty ovlivňují váš zdanitelný příjem. Vypočítejte jak svůj pravidelný federální zdanitelný příjem (RTI), tak i svůj alternativní minimální zdanitelný příjem (AMTI), abyste určili vaši daňovou povinnost v rámci každého systému a poté zaplatili vyšší z obou.

Takže pokud musíte platit AMT, zvyšování běžného příjmu až do určité hranice skutečně umožňuje využít nižší z obou nejvyšších sazeb. Nezahrnuje méně daní; namísto toho je nyní strategie, jak urychlit příjem, aby bylo možné využít výhod 28% sazby daně v rámci systému AMT, než aby byl tento zvýšený příjem vystaven pozdějšímu sazbě 39,6% v rámci pravidelného systému.

Platba AMT je drahá, ale můžete minimalizovat její dopad na váš příjem, pokud spadáte do "sladkého místa". Toto je rozsah, kde příjem AMT je více než 494 900 dolarů, což je okamžik, kdy AMT výjimka vyprší pro manželské páry podání společně - a pod úrovní konvergence AMT a běžné daňové sazby.

Vzhledem k tomu, že postupné zrušení výjimky AMT funguje, může vaše efektivní mezní sazba AMT dosahovat až 35%. Ale jakmile je osvobození úplně zrušeno, vaše mezní sazba AMT klesne na 28% a zůstane tam, dokud nebude váš příjem natolik vysoký, že vás vrátí zpět do běžného daňového systému, kde zaplatíte 39,6%. Odkazujeme na toto okno, kde je hraniční daňová sazba 28%, jako AMT.

Tento příjemný bod závisí na vaší finanční situaci. Pokud jste v tomto rozmezí a očekáváte, že v následujících letech budete v horní řádové daňové pásmo, můžete a měli byste hledat způsoby, jak zvýšit svůj příjem a zda jej bude zdaněn nejvyšší sazbou AMT spíše než nejvyšší federální sazbou.

Zvyšující se příjmy

Zrychlení vašeho příjmu je strategií, která využívá rozdíl mezi nejvyšší mezní sazbou AMT ve výši 28% a nejvyšší běžnou sazbou ve výši 39,6%. Zahrnuje výběr zvýšení příjmů, a to spíše zdanění ve výši 28% spíše než na 39,6% v budoucnu na vyšších příjmech.

Dvě z běžnějších metod urychlujícího výnosu jsou uplatňování nekvalifikovaných opcí akcií a částečná konverze tradičních aktiv IRA na Roth IRA.

Vykonávání nekvalifikovaných opcí akcií

Neoprávněné opce na akcie se liší od motivačních akciových opcí tím, že obecně platí obvyklou daň z příjmu z rozdílu mezi grantovou cenou a cenou při uplatnění opce nebo vyjednávací prvek.

Vedoucí pracovníci společnosti mohou strategicky zvýšit příjmy uplatněním a prodejem nekvalifikovaných opčních akcií, zejména těch, které jsou hluboko v penězích - což znamená, že aktuální cena akcií je výrazně vyšší než realizační cena opce ve vaší smlouvě - nebo ty, které jsou blízké vypršení platnosti, nebo kombinace obou.

Pokud máte například 1 000 akciových opcí s výkonovou cenou 5 USD, která vyprší v příštích 12 měsících a akcie se v současné době obchodují na 105 USD, výkon těchto možností vytvoří příjmy ve výši 100 000 USD. Vzhledem k tomu, že opce vyprší v příštích 12 měsících, musíte je uplatnit v letošním nebo příštím roce. Pokud jste v letošním ročníku 28% AMT, ale očekáváte, že váš příjmy budou v příštím roce obzvlášť vysoké - vás vytlačují z řady AMT a do horní hranice 39,6% běžných příjmů - měli byste v letošním roce zvážit uplatnění svých možností.

Roth konverze IRA

Pokud máte peníze investované do tradiční IRA, zvážit částečnou konverzi aktiv z IRA na Roth IRA, abyste zvýšili svůj příjem.

Aktiva v tradiční IRA jsou odložena od daně, což znamená, že jakékoliv zisky z růstu, úroků nebo dividend na tomto účtu nejsou zdaněny, pokud k nim dojde. Výběry jsou zdaněny jako běžný příjem. Kromě toho povinné stažení z tradičních IRA musí začít nejdříve ve věku 70 ½. Naproti tomu kvalifikované distribuce z Roth IRA jsou osvobozeny od daně a Roth IRA obecně nepodléhají požadovaným minimálním distribucím nebo RMD.

Při konverzi aktiv z tradiční IRA na Roth IRA se tato částka považuje za zdaněný příjem v roce konverze. Pokud máte velký, průběžný tok příjmů, který očekáváte, že přetrvává do důchodu - například důchod, příjmy z nemovitostí nebo zůstatky penzijního plánu, které povedou k tomu, že se jedná o velké RMD - a budou zdaněny špičkovými sazbami, pak budete chtít provádět částečnou konverzi tradičních aktiv IRA na Roth IRA v letech, kdy jste ve špičkové míře AMT o 28% spíše než v horní normální federální sazbě 39,6%.

Z dlouhodobého hlediska vám tato strategie umožní, abyste si v Roth IRA osvobodili od daně daňové výhody pro sebe, vašeho manžela a / nebo vaši příští generaci příjemců. Převedená částka nepodléhá minimálním požadavkům na distribuci. Pokud se obáváte možnosti budoucího zvýšení sazeb daně z příjmu, přemístění aktiv do Roth IRA vám pomůže zajistit riziko. A pokud potřebujete čerpat z majetku ve vašem důchodovém věku, můžete tak učinit bez vzniku další daňové povinnosti.

Promluvte si s daňovým poradcem

Všimněte si, že při volbě Donalda Trumpa by daňová reforma mohla být v budoucnu na stole. Pokud by byly navrženy návrhy daňových změn společnosti Trump - které vyžadují snížení nejvyšší pravidelné sazby daně a odstranění AMT -, daňové strategie AMT by mohly být zastaralé. Nicméně pouze Kongres má moc změnit daňové zákony, takže je ještě třeba určit, jak jsou tyto změny pravděpodobné. Poraďte se s daňovým odborníkem, abyste diskutovali o nejlepších daňových strategiích pro vaši situaci.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, je starším poradcem a hlavním spolupracovníkem pro shodu se společností Finanční partneři mozaiky.