Čistá nerealizovaná ocenění: Často přehlížená strategie pro zaměstnanecké akcie

od J. Kevina Stophela

Přečtěte si další informace o Kevinu na našich stránkách Zeptejte se poradce

Mnoho společností nabízí zaměstnancům kvalifikované plány na nákup firemních akcií nebo umožňují podnikovým příspěvkům z firemních cenných papírů jinými způsoby. Ačkoli je častější pro větší, veřejně obchodované společnosti, aby poskytovaly plány na nákup akcií, nabízejí je i menší soukromé společnosti. Pokud jste zakoupili akciové společnosti prostřednictvím takového plánu, je tu dobrá zpráva: máte k dispozici nástroj na snížení daní, který může snížit váš daňový poplatek.

Publikace 575 IRS poskytuje návod, jak vyčíslit daň ze zdanitelné částky paušálního rozdělení, což může být v některých případech lepší volbou. Rozložení paušální částky je alternativou k tomu, že kvalifikovaný plánový zůstatek převede na nový kvalifikovaný důchodový plán nebo na účet jako IRA. Paušální distribuce cenných papírů zaměstnavatelů - firemních akcií, dluhopisů nebo některých dluhopisů - poskytuje možnost odložit daň z čistého nerealizovaného zhodnocení (NUA) v cenných papírech. NUA je čistý nárůst hodnoty cenných papírů, zatímco byli v kvalifikovaném plánu.

Jako příklad řekněme, že Harry pracoval pro veřejně obchodovanou společnost P za posledních 20 let a podílel se na plánu nákupu zaměstnanců společnosti. Během této doby Harry koupil 20 000 dolarů z akcií P prostřednictvím odložení výplaty plánu. Jeho bilance plánuje 80 000 dolarů, což představuje jeho 20 000 dolarů, což je základ plus 60 000 dolarů zhodnocení akcií.

Harry je 65 let a odešel do důchodu a uvažoval, co má dělat s rovnováhou plánu. Může si ho udržet v plánu společnosti, ale bude muset udržet investice soustředěné do akcií P, což je jediná možnost, kterou má plán k dispozici. Nebo může přenést akcie nebo výtěžek z prodeje akcií do IRA. Nebo může přijmout paušální částku a využít pravidla NUA ke snížení daňového zatížení.

Pokud Harry vezme paušální rozdělení akcií P, pak bude muset zaplatit pouze běžnou daň z příjmů na svých 20 000 dolarů. Ocenění akcií, NUA, což je 60 000 dolarů, bude považováno za dlouhodobé zisky, když prodá nebo vymění akcie. Jakýkoli růst nad základem a NUA bude zdaněn podle sazeb kapitálových zisků v závislosti na době držby po rozdělení.

To znamená, že Harry by musel zaplatit běžnou daň z příjmu svých 20 000 dolarů na skladě, až bude distribuován. Pokud drží akcii po dobu jednoho roku nebo delší po datu distribuce před prodejem akcie, částka NUA a dodatečný zisk nad rámec NUA by byly zdaněny na základě dlouhodobých sazeb kapitálových zisků namísto běžných sazeb daně z příjmu, které jsou vyšší. Vzhledem k tomu, že rozdělení z IRA bude zdaněno v běžných sazbách daně z příjmů, strategie NUA může časem snížit daňové účty.

Pokud podniková aktiva vyplácí kvalifikované dividendy a Harry je v 10% nebo 15% daňové pásmo během odchodu do důchodu, na obdržené dividendy se bude vztahovat daňová sazba 0%. A i kdyby Harry prodával nějaký z jeho akcií každý rok a zůstal v 10% nebo 15% hranici, pak jeho dlouhodobé kapitálové zisky by mohly být 0%. V některých případech může strategie NUA způsobit značné úspory daní během 20 nebo 30 let odchodu do důchodu ve srovnání s distribucemi IRA, které jsou zdaněny jako běžný příjem.

Je však důležité, abyste se řídili pravidly, abyste se ujistili, že máte nárok na daňové výhody. Mějte na paměti, že distribuce paušální částky, která je způsobilá pro zacházení s NUA, je omezena na celkovou bezpečnostní bilanci účastníka, která je součástí každého druhu kvalifikovaného plánu (důchodové, výdělečné nebo akciové bonusové plány) rozdělených ve stejném daňovém roce, což je zaplaceno v důsledku:

• Smrt účastníka plánu
• Účastník se stává zcela nebo trvale zakázán
• Účastník plánu dosáhne věku 59,5 let
• Účastník opustí společnost

Pokud se pravidla nebudou důsledně dodržovat, mohli byste být vystaveni více daním, než jste očekávali, což nakonec může být méně přínosné než možnost převrácení.

S tím je řečeno, kvalifikované plány, které zahrnují zaměstnavatele cenné papíry jsou způsobilé pro NUA daňové zacházení, který poskytuje další nástroj v oddělení důchodového plánování. Je-li to správně provedeno, daňové zacházení s NUA může pomoci při minimalizaci daní během odchodu do důchodu. Vzhledem k tomu, že pravidla mohou být matoucí, je moudré vyhledávat pomoc od daňového odborníka, který může pomoci implementovat kompatibilní distribuční proces. Pokud ji budete muset vyřídit jako volbu, jakmile řeknete brokerii nebo finančnímu poradci o vaší situaci, místo aby váš poradce poznal potenciální přínos, pak pravděpodobně potřebujete najít nového poradce.

Pokud se správně používáte, strategie NUA aplikovaná na akciové společnosti vám pomůže dosáhnout důchodového zabezpečení.