Obchodní plánování

Neziskové organizace podle definice neexistují k vydělat peníze, ale splnit jeden z účelů uznaných federálním právem: charitativní, vzdělávací, vědecký nebo literární. Podle státních a federálních daňových zákonů je však tak dlouho, dokud je nezisková organizace organizována a provozována pro uznaný neziskový účel a zajistila řádné osvobození od daně, může mít více peněz, než vynaloží na vykonávání svých činností. Jinými slovy může přinést zisk. Zda je neziskový příjem zdanitelný závisí na tom, zda činnosti souvisejí s účelem neziskové organizace.

Zisk z "souvisejících" aktivit

Neziskové neziskové organizace často vydělávají v důsledku své činnosti a využívají je k pokrytí výdaje. Ve skutečnosti mohou být tyto příjmy nezbytné pro přežití organizace. Pokud je aktivita neziskové organizace spojena s účelem neziskové organizace, jakýkoliv zisk z nich není zdanitelný.

Uveďme jako příklad skupinu Přátelé knihovny, Inc. Je to 501 (c) (3) neziskové organizace (což znamená, že má federální osvobození od daně), které jsou organizovány s cílem podpořit zhodnocení literatury a získat peníze na podporu a zlepšení místní veřejné knihovny. Vydělává z přednáškové série slavných autorů az ročního prodeje darovaných knih.

Jelikož tyto aktivity mají vzdělávací a literární charakter, neohrožují status osvobozeného od daně a výnosy z nich jsou nečitatelné. Organizace může tyto příjmy využívat na své vlastní provozní náklady (včetně platů pro důstojníky a zaměstnance) nebo ve prospěch místní knihovny. To, co nemůže dělat, je rozdělit jakýkoli příjem neziskovým důstojníkům, ředitelům nebo jiným osobám spojeným s Přátelé knihovny.

Zisk z "nesouvisejících" obchodních aktivit

Někdy neziskové organizace vydělávají peníze způsobem, který není související s jejich neziskovými účely. Zatímco neziskové organizace mohou zpravidla získávat nesouvisející obchodní příjmy, aniž by ohrozily svůj status neziskového sektoru, musí platit daně z příjmů právnických osob, a to jak na základě státní i federální dani z příjmů právnických osob. (Obecně platí, že první 1.000 dolarů nesouvisejících příjmů není zdaněn, ale zbytek je.)

Podívejme se zpět na neziskovou společnost Přátelé knihovny za příklad nesouvisejících příjmů. Lidé věnují tisíce knih přátelům knihovny za každoroční prodej knih, jednu z hlavních událostí na získávání finančních prostředků. Přestože prodej je vždy úspěšný, jeden rok zbude tisíce knih a nezisková organizace se rozhodne prodávat cennější z těchto knih reklamou v zdrojích pro vzácné a vytištěné knihy. Odpověď je ohromující a předtím má nezisková organizace šest zaměstnanců, kteří katalogizují knihy k prodeji. Brzy se přátelé knihovny ocitli v oblasti nákupu knih od ostatních dealerů a jejich prodeje veřejnosti. Nezisková organizace bude muset tyto výnosy vykazovat na IRS, která je bude zdanit jako příjem z nesouvisejících obchodních aktivit.

V některých situacích mohou nadměrné nesouvisející obchodní aktivity také vyzvat IRS, aby přehodnotili 501 (c) (3) status osvobození od daně. Aby se tomu zabránilo, nezisková organizace by nikdy neměla nechat své nesouvisející obchodní aktivity dosáhnout místa, kde začíná vypadat jako běžná obchodní firma. Například nesouvisející podnikatelské aktivity by neměly absorbovat značné množství času na zaměstnance, vyžadovat další placený personál nebo dobrovolníky nebo produkovat mnohem více příjmů než ty, které generují činnosti osvobozené od organizace.

Aktivity, které nejsou zdaněny

Vzhledem k tomu, že rozdíl mezi aktivitami "související" a "nesouvisející" může být mylný, IRS uvedla, že některé činnosti nebudou zdaněny, i když nesouvisejí s účelem neziskové organizace. Zde je rychlý přehled aktivit, které nejsou zdaněny:

• činnosti, v nichž téměř celá práce provádí dobrovolníci
• činnosti prováděné především ve prospěch členů, studentů, pacientů, důstojníků nebo zaměstnanců (např. nemocniční dárkový obchod pro pacienty nebo zaměstnance)
• prodej zboží, který byl většinou darován neziskovému (např. úschovně)
• pronájem nebo výměna poštovních seznamů dárců nebo členů a
• distribuce položek za méně než 5 dolarů jako pobídky k darování peněz (např. razítka nebo předtištěné poštovní štítky)