Jak zdůrazňuje DOMA dopad vašich daní?

Kent Bone, EA

Přečtěte si další informace o Kentovi na téma Ask a Advisor společnosti Investmentmatome

S účinností od 16. září 2013 nejvyšší soud odmítl oddíl 3 zákona o obhajobě manželství (DOMA), s výnosy z roku 2013-17. IRS nyní uznává za ženatého, ty stejného pohlaví, kteří jsou legálně ženatí podle svého státního nebo cizího práva.

Teď vy, nová skupina ženatých daňových poplatníků, se budete chtít zabývat tím, jak toto současné rozhodnutí bude mít dopad na vaše výnosy pro rok 2013; a také výnosy za předchozí rok (za předpokladu, že tyto roky jsou stále otevřené pro změnu). Pravidlo pro podání změněného výnosu je zpravidla tři roky ode dne, kdy byl podán návrat (datum splatnosti 15. dubna, nikoliv datum podané dříve v roce) nebo dva roky od data zaplacení daně).

Je zajímavé, že pro rok 2013 budete jako manželé stejného pohlaví obecně potřebovat podat daňové přiznání společně (MFJ) nebo manželské podání samostatně (MFS) podle nejlepších daňových výsledků, které vyplynou z vámi a konkrétních příjmů vašich manželů,, odpočty a úvěry. Ale pro rok 2012 a další otevřené minulé roky Rev. Rul. 2013-17 nevyžaduje upravené výnosy jen proto, že jste byli legálně ženatí v roce 2012 nebo dříve. Jinak upravené výnosy jsou nepovinné, takže pokud vaše jednotlivé statusy podání v předchozích letech přinášejí lepší daňový výsledek, nemusíte upravovat výnosy jen kvůli Rev. Rul. 2013-17.

Při změně předchozích roků se ve většině případů jedinou výhodou při podání změněného společného výkazu může stát nižší společný daňový závazek, a to spíše kvůli nižším společným daňovým sazbám spíše než jediné daňové sazbě, která byla uložena na dvou jednotných výnosů … ale opak může být také pravdivý, kombinací dvou jednorázových výnosů může kombinovaný zdanitelný příjem mít za následek vyšší daňovou sazbu a tedy i větší daňovou povinnost. Jedním z nejlepších důvodů pro změnu návratnosti za předchozí rok by bylo, kdyby jeden z manželů byl pojištěn zdravotním pojištěním druhého manžela a ta část nákladů na zdravotní péči byla zahrnuta do zdanitelných mzd. Jako manželské páry by tyto společné náklady na zdravotní péči byly vyloučeny z hrubého příjmu podle § 106 a mohly by vést k poměrně vysoké náhradě. V tomto scénáři by mohly být zahrnuty i přeplatky daní FICA na náklady na zdravotní péči, které nelze vyloučit. Pokud by byly placeny daně z FICA, byly by zaměstnavateli vráceny prostřednictvím přímého úhrady nebo snížení budoucích daní FICA zaměstnanců, nikoliv IRS (viz oznámení 2013-61).

Stručně řečeno, máte nyní čas na to, abyste se o vás a vašich manželských daňových příležitostech věnovali Rev. Rul. 2013-17 a měl by zahájit rozhovor se svým daňovým poradcem o tom, jak toto rozhodnutí může nejlépe ovlivnit stav podání pro vás a vašeho manžela v roce 2013 a v předchozích letech. Od tohoto dopisu společnost IRS neposkytla konkrétní pokyny pro to, jak se připojit ke dvěma podaným jednotným výnosům do jednoho pozměněného společného výkazu, a proto zůstaňte v pohotovosti a rozhodně se ujistěte u kvalifikovaného přípravy daní, abyste pochopili, jaké možnosti jsou pro vás a vašeho manžela nejlepší.