Fortune 50 skáče 800 miliard dolarů v offshore zisku

88% z Fortune 50 využívá zahraniční daňové útočiště

Na nedávném summitu skupiny G20 ministři financí projednali uzavírací meze, které umožňují nadnárodním společnostem vyhýbat se ziskům v daňových rájích na pobřeží, jako jsou Kajmanské ostrovy a Bermudy. V USA senátor Carl Levin zavedl zákon "Stop Tax Haven Abuse Act", který zakazuje korporacím ze Spojených států, aby se vyhýbali placení daní z příjmů z příbřežního pobřeží.

Společnost Investmentmatome Taxes provedla studii společnosti Fortune 50, která zjistila, že 88% tvoří zisky v zahraničních dceřiných společnostech. Ale kolik daňových příjmů je v sázce?

Top 20 společností získalo 743 miliard dolarů za offshore zisky

Naše analýza odhaluje, že 20 nejlepších společností tvoří zhruba 50% celkového zisku společnosti Fortune 500 ve výši 1,6 bilionu dolarů v offshore výnosech, které společně vydělávají 743 miliard dolarů z celkových zisků. Zatímco každá společnost vykazovala své offshore zisky, pouze šest poskytlo odhad jejich amerického závazku daně z příjmu, pokud repatrioval tyto zisky. Všechny ostatní společnosti uvedly, že poskytnutí odhadu by nebylo "proveditelné", a proto jsme předpokládali, že jejich čistá sazba daně z offshore příjmů by byla americká sazba ve výši 35% minus sazba zahraniční daně, kterou zaplatili. Kombinované, 20 nejlepších společností by dlužilo odhadované příjmy ve výši 119 miliard dolarů z jejich offshore zisku.

Top 10 firemních účtů pro 68% offshore zisků

1. General Electric

GE přebírá seznam Fortune 50 s příjmy ze zahraničí ve výši 108 miliard dolarů. Pokud by tyto příjmy vrátily do USA, G.E. by zaplatila nejméně 3 miliardy dolarů ve federálních dani z příjmů v USA. Tento odhad je konzervativní, protože skutečné daňové sazby v USA z jeho zahraničních příjmů budou pravděpodobně vyšší; je pravděpodobné, že GE nezaplatila zahraniční daně z příjmů na veškeré své kumulativní výnosy, zejména pokud by tyto daňové ráje ukládal nějaký z těchto zisků.

2. Microsoft

Microsoft se řadí 2^nd s 76,4 miliardy dolarů v offshore zisků a zaplatil třetí nejnižší sazbu 9% v zahraničních daních z příjmů. Odhaduje, že IRS bude dlužit 24 miliardám dolarů na své offshore zisky.

3. Pfizer

Farmaceutický gigant vydělal celkem 73 miliard dolarů z offshore zisků a bez čisté sazby daně 16% vyplácené zahraničním vládám by dlužil IRS odhadovaným 14,1 miliardám daní. Pfizer konstatuje, že těží z nižších daní a výrobních pobídek poskytovaných svým dceřiným společnostem v Portoriku, Irsku a Singapuru.

4. IBM

Společnost IBM získala z cizích zdrojů 12 miliard dolarů, což představuje 57% celkového příjmu před zdaněním. Zaplatila 3 miliardy dolarů daním zahraničním vládám, což představuje průměrnou daňovou sazbu ve výši 25%. Společnost získala zhruba 44 miliard dolarů z offshore zisků a za IRS by dlužila zhruba 5 miliard dolarů, pokud by tyto příjmy repatriovala.

5. Exxon Mobil

Společnost Exxon získala většinu (86%) svých celkových příjmů před zdaněním ze zahraničních zdrojů. Na zahraničních operacích získala 67 miliard dolarů a zaplatila cizím vládám 26 miliard dolarů, což je daňová sazba ve výši 38%. Vzhledem k tomu, že zahraniční vládě zaplatila vyšší daňovou sazbu než standardní americká sazba ve výši 35%, předpokládali jsme, že použije zahraniční daňové kredity ke snížení amerického účtu daně z příjmů do zanedbatelné částky.

6. Citigroup

Citigroup měl 6^th nejvyšší úroveň offshore zisku ve výši 42,6 miliardy dolarů. Překvapivě, dokonce ani s těmito zisky a celopodnikovým příjmem před zdaněním ve výši 7,9 miliardy dolarů nezaplatil prakticky žádné daně. Namísto toho odložila 5 miliard dolarů z daní z USA a snížila svou skutečnou daňovou sazbu o 0,3% v důsledku vypořádání auditů a daňově zvýhodněných investic.

7. Procter & Gamble

P & G získala 42 miliard dolarů z offshore zisků a 24% z daní z příjmů platila cizím vládám. Odhadujeme, že IRS by zaplatil nejméně 4,4 miliardy dolarů daní, pokud by repatrioval své offshore zisky.

8. Johnson & Johnson

Druhý farmaceutický gigant v seznamu prvních desetiletí Johnson a Johnson se díky operacím v Portoriku a Irsku dokázali ohodnotit zhruba 4% ze své 35% sazby daně z USA. Společnost získala 41,6 miliardy dolarů z offshore zisků a zaplatila 14% daně zahraničním vládám. Odhadujeme, že IRS bude dlužit nejméně 8,7 miliardy dolarů na své offshore zisky.

9. Apple

Společnost Apple měla nejnižší efektivní sazbu zahraniční daně ve výši 3% všech společností Fortune 50 a v roce 2012 díky zahraničním výnosům v hodnotě 5,9 miliardy dolarů dokázala snížit daňovou povinnost v USA o 28%. Společnost Apple v současné době získala více než 40 miliard dolarů z příjmů z pobřežních oblastí a odhaduje, že bude dlužit dani ve výši 13,8 miliardy dolarů. V současné době je vyšetřován Stálým podvýborem Senátu pro vyšetřování pro své daňové strategie zahrnující dceřiné společnosti v Irsku.

10. Hewlett Packard

Společnost HP kumulovala 33,4 miliardy dolarů z offshore zisku a provozuje dceřiné společnosti v "jurisdikcích s výhodnými daňovými sazbami", jako je Singapur, Nizozemsko, Čína, Irsko a Portoriko. Ve své výroční zprávě konstatuje, že "v důsledku některých kapitálových investic, které společnost HP uskutečnila, příjmy z výroby a služeb v některých zemích podléhají sníženým daňovým sazbám a v některých případech jsou zcela osvobozeny od daní až do roku 2024." odhaduje, že zaplatí daň IRS minimálně 7,3 miliardy dolarů, pokud repatriuje své offshore zisky.

11. Ostatní významné společnosti

Banka Ameriky měla výnosy před zdaněním ve výši 3,1 miliardy dolarů, ale skutečně obdržela americký dolar.daňový úvěr ve výši 1,1 miliardy dolarů za rok 2012, a to vše při nárůstu příjmů z pobřežních zisků o 17,2 miliardy dolarů. Získal daňový úvěr z důvodu vysokých daní z příjmů ze zahraničí, osvobození od daně z některých druhů příjmů a těžkého využívání úvěrů na bydlení s nízkými příjmy.

Berkshire Hathaway z Warren Buffett získala zisk ve výši 7,9 miliardy dolarů, ale poznamenává, že jakákoli americká daň z příjmu z těchto příjmů by byla "nevýznamná" díky daňovým kreditům, které vznikly z daní z příjmu placených zahraničním vládám.

Metodologie

Individuální informace o společnosti byly získány z podání v roce 2012 10-K. Záporné skutečné daňové sazby uhrazené ve Spojených státech odrážejí daňové kredity. Společnosti s nulovou daňou z příjmů z USA na offshore zisky zaplatily zahraniční daňovou sazbu nad 35%.