Definice a příklad společného návratového testu

Co je to:

Zpětný testpoužívá IRS k určení, zda není daňový poplatník platně nárokován jako závislý jiným poplatníkem. Tento test také určuje, zda může manželský daňový poplatník podat spolu se svým manželem společné daňové přiznání.

Jak funguje (příklad):

Daňoví poplatníci často uplatňují nárok na jiné osoby (například děti, které jsou nezletilí nebo dospělé děti se zdravotním postižením) jako závislé osoby na svých ročních daňových přiznáních. Vdaná osoba, která je nárokována jako osoba závislá na jiném daňovém přiznání, nemusí podávat společné daňové přiznání se svým manželem / manželkou.

Společný návratový test IRS definitivně kvalifikuje jednotlivce jako závislost jiného na účely vykazování. Předpokládejme například, že Boba - ženatý muž - je zdravotně postižený a každý měsíc obdrží peníze od svého otce Gene. Z tohoto důvodu chce Gene požadovat, aby byl Bob závislý na svém vlastním daňovém přiznání. Chcete-li zjistit, zda Gene má tuto možnost, IRS běží společný návrat test na Bob. Pokud Bob projde zkouškou, Gene může tvrdit, že je závislá, takže Bob a jeho manželka podávají samostatné daňové přiznání. Pokud Bob neudělí společný návratový test, Gene nemůže tvrdit, že je závislý, takže Bob může volně podat spolu se svým manželem společné daňové přiznání.

Proč to záleží:

Společný návratový test je opatření, které zabraňuje daňovým poplatníkům uplatnit nároky na neoprávněné výjimky. Existují dvě okolnosti, za kterých může být manželka nárokována jako závislá a stále podává společný výnos. První je, pokud oba manželé podají daňové přiznání výhradně k tomu, aby obdrželi řádnou náhradu a nejsou povinni podat žádost o vrácení. Druhým je, pokud oba manželé nesou společnou ani individuální daňovou povinnost.